税务策划与助学金申请

运用税法中各种税务优惠，可以替家长减轻子女大学费用的经济压力，故应提前作策划，最好能找到可对省税及申请助学金做出平衡建议的税务顾问。

EFC 指数
申请助学金，需申报税表中资料，如家长与学生的收入(AGI)、要付所得税总额、家长抚养之人口数目。根据这些资料，再加上父母及学生名下的资产，大学就可以算出申请者家庭能付学费的能力指数，即Expected FamilyContribution (EFC)，那个数字代表家长与学生最少要付的学费数额。

经济需要
大学用学生全年在校的费用，包括学费、注册费、书本费、食宿费、电脑及个人费用（交通费等），减去EFC，得出学生基本的经济需要。

假如学生获得外界资源，如奖学金或亲友捐助，大学便从基本的经济需要部分，减去这些外界附加资源，算出学生实际的经济需要。大学助学金部门，会藉来自政府及大学的助学金资源来帮助学生，但不一定是全额的。

家长报税
子女第一次上大学的家庭，应尽早将家庭税表在二月中做好，然后将资料输进FAFSA 表格，在大学的截止日期前做好申请助学金工作。假如税表未能及时做好，可先用估计的收入资料，但需向FAFSA 说明税表尚未完成。税表做好时，将最新资料上报FASFA，家长可直接由国税局网站将有关资料下载到FASFA里(IRS Data Retrieval Tool)。要用这种方法，家长必须先报好税（电子报税一般3 星期，纸张报税11 个星期）。没有社安号、婚姻状况改变或海外报税者，不适用这一方法。

三种安排
FAFSA 有三种安排，来计算非独立学生的家庭自付能力：

第一种，假如家长的收入在$24,000 以下，并用或有资格用1040EZ 或1040A 表格报税，FAFSA 会视家长完全没有能力支付任何大学费用，要完全靠政府及大学援助。

第二种，是家长收入在$49,999 以下，用或有资格用1040EZ 或1040A 表格报税，只需提供收入资料，不需提供资产资料，这可能会为某些家长带来方便；若家长收入在$49,999 以上，务必提供全部收入及资产资料。

第三种，是其他不能采用第一及第二种方法的家庭。

从2014-2015 年度开始，如果家长离婚或分居，不仅与学生同住一方的家长要提供税表，而且这一方家长无论是同性婚姻或是未婚同居，其伴侣亦须提供资料。

不得用1040A 者
国税局规定， 如有以下情况者， 不能用1040A 表格报税：

1, 徵税收入(Taxable Income)$100,000 以上；

2, 报税将用到附表A、C、D、E；

3, 收到私人贷款债券(Private Activity Bond) 的免税利息；

4, 要向国税局偿还第一次买屋者的税务贷款；

5, 报税时要用更多的抵收入项目，如老师教室费用支出、个人退休户口付款、学生大学贷款利息、大学费用支出等；

6, 报税时要用更多的税务优惠，如儿女及抚养者、年长残疾者、教育退休户口还款、特惠子女(Additional Child Tax Credit) 及低收入等税务优惠。

独立学生定义
许多家长问，让子女分开报税或与父母分开住，是否能将子女变成独立学生，以争取到最高额的助学金？

FAFSA 对独立学生有专门定义：学生已24岁以上；已婚或离婚；计划攻读硕士以上学位；正服军役，包括美国三军，国家保卫军及后备军；退伍军人；已有子女或有赡养亲属（不包括子女及配偶）。

在FAFSA，独立学生与非独立学生的分别，是非独立学生要提供学生及父母的资料，独立学生只需提供学生自己的资料。（作者为会计师）