如何降低被查税的风险

有些人被盯上要查税的机会比较大，例如：收入太过偏低以致於不合理，或正好经营一些地下经济的生意。有些人被查税的机率虽然不大，但真的被挑上查税会有很严重的后果，在海外每年有巨额股息收入没报，或在海外有一个投资公司、上市公司且获利甚丰的股票没有揭露。这两个因素个别虽是构成风险的因子，但有些人虽然被查的机会稍大，后果却不会太严重，因为都诚实报税、单据记录完备齐全，海外财产、海外附属企业也都如实申报，综合起来看，不算有甚麽大风险。

但对有些人而言，被查税的机会大，加上后果十分严重，则税务风险就太大了，解决之道可能有两种：1、改善您的所得及海外财产申报，2、尽快成为非税务居民或视同非税务居民。

能成为非税务居民乃是釜底抽薪的方法，若因客观环境的因素不能成为非税务居民，以下一些要点提供您参考，有助於降低风险。

一、生活应该和所得相称

什麽样的情况会被抽到查税呢？税务局的官样文章或许告诉您完全是随机抽样，大概不是实情。电脑科技日新月异，税务局根据我们每年申报之税表做成庞大的资料库，然后据可能逃漏税的一些情境，设定筛选之条件参数，初步选出可能的名单，再进一步由名单中仔细筛选拣出最「有利可图」的查税对象。

也许是所得低、支出多、所得与纳税人其他的生活条件有显着不合理之处等。

例如：你住在最高级的住宅区，开最豪华的轿车，子女就读私立学校，每年在申报所得税时，却只有几千元利息收入，完全没有海外所得。或因所得太低还可领到高额的儿童福利金 (Canada Child Tax Benefit)及GST的补助。此种生活实况与所得申报明显不相称的情况，自然会成为税务局优先查税的对象。

二、税表送出去之前自己好好复核过；作好税务资料的蒐集和保存

据说通常有20%的查税案例是因为有人告密检发而来，也有很大的成分是当事人报税时的疏忽所致。别人在背后放冷箭也许防不胜防，但报税时填写清楚、交待完全，平常资料及记录保留完整，却可以操之在我。一方面可减少被查税的机率，另一方面即使被查税，也可安然过关，至少可将杀伤力减至最低。

三、自雇者

在个人税查税中，通常自雇所得的人被查税的机率会较高，也有一些个人查税是由其所拥有的公司查税先发动，然后波及个人。企业查税往往针对各行各业，税务局的目的之一是产生一种吓阻的作用，以警惕同行大家都得「守规矩」，但是仍有一些行业被查税的机率高一点，例如地下经济较活跃的建筑及装修业。

企业查税对象在筛选时，很可能会参考企业之收支比率在同业间是否特别不合理，还有支出的项目在所属之行业是否不常见，譬如牙医诊所却有巨额的汽车费，经营便利商店却有很多的差旅费，都会引起税务局的怀疑。

因薪资之处理不善，尤其是离职员工在请领失业津贴时与雇主有争议并举发，而由人力资源局将相关资料移送税务局，税务局很可能由薪资查核（payroll audit）扩大为整个企业的查税。

四、别漏报任何报税凭单或所得

有些个人查税往往是由於税务凭单少报而引起的。我们薪资方面之T4，投资所得之T3、T5、T5013等，都有一联在税务局。税务局在每年忙完税务季节之后的七、八月开始，就雇主或金融投资机构交来的T4、T3、T5、T5013，根据社会保险卡号码与当年度纳税人所申报者核对，有漏报、少报之情形，税务局先给纳税人说明的机会，若无合理的说明就会进一步追讨。

五、年年准时报税

有人��不被查税的最好方法是根本不报税。因为税局如何去查一份根本不存在的税表呢？是这样吗？不是的。为甚麽？税务局每年都发出许多信给民众，要求报税 ，这证明税务局知道那些人没报税。如果被抓到了除了要缴税，还可能加计利息、罚款，严重者需要坐牢。而且，等税务局发出「要求」信才报税，很可能已被税务局密切注意了。所以最好每年准时申报。若您前几年没报，考虑看看是否自动先行补报，别等税务局来「要求」您。

六、前后年度要一致

报销的费用扣抵要合理，而且费用的发生必须与赚取所得有关。报销个人性的费用是税法所不容许的，若您今年突然有一项比较大的支出，要准备好税务局可能比较关切。 

来源: 世界新闻网