退休计划的省税选择

雇员选择公司401K计划，从工资中每月扣除投入资金，雇主同时匹配雇员工资2-3%的资金。小生意者根据节约成本和省税原则，可选择SEP IRA，SIMPLE IRA或Self-Directed 401K。 SEP IRA要求雇主平等投入，为每个雇员设立帐户。也就是说，雇员不用从工资中扣除投入资金，而要雇主全额投入并与老板一样。这样，无疑将增加成本。因此，如小生意只是老板个人或夫妻店，选择SEP IRA比较好。否则，可选SIMPLE IRA，从雇员工资扣除退休计划的投入资金，雇主匹配（雇员即使不投入）2-3%雇员工资入退休计划。

大多数人将退休计划当作长期储蓄或投资。但传统的退休计划在59岁半前取出，要付10%的罚款。这不仅影响了资金的流动性，也影响不少人选择退休计划的意愿。但按照国税局的规则，可在59岁半前取出满足用钱需求而不被罚款。如取出时处於较低的纳税等级，同样可以省税。对华人比较符合的不被罚款条件有：IRAs取出用於首次家庭购房（一万元），全家的大学学费费用和失业的医疗保险等；401K於55岁后离职取出和用於超过收入7.5%的医疗费用等。另外，华人不大愿用的保持资金流动性的方法还有可从退休计划获得贷款。

从2013年开始，国税局开始允许传统401K转换（conversion）为Roth 401K。传统IRA转换为Roth IRA也取消了收入限制。由传统转为Roth，可转一部分或全部退休计划。转换额要作为普通收入，在下两年平分缴所得税。也就是说，在此之后，转换额59岁半前取出不用缴10%的罚款也不用缴税，其收益59岁半后也不用缴税。如预估将来收入由原来的较低改为较高或税率将调升或需要资金，就可选择由传统转为Roth退休计划而省税，也增加了资金流动性。

59岁半后，传统退休计划可当作短期储蓄或投资随时取出。到70岁半后将按预期寿命强迫每年最低提取额（RMD），否则将有高达50%的罚款。至此，我们可以估算一生退休计划的省税额。假定每年存入一万元，以每年回报5%复率计，30年后退休计划总额达66万元。如不是退休计划，30万本金税率为25%（即当年加入退休计划的省税），36万收益的资本利得税为20??%，共纳税14.7万元。假定退休计划每年分别取出的部分的税率为10%，共纳税6.6万元。两者相比省税8.1万元。

来源：侨报纽约网沈泽宪会计师