2013报税 肥咖条款受关注

2013年报税季即将展开，华人移民对於海外金融帐户或资产申报税务尤为关注，会计师建议，填报税表前应详细查核FBAR及FATCA条款的相关规定。
 
在美居住逾183天需报税

许多在美工作的外藉人士，或在海外工作的美国人，在申报所得税时，对是否需要申报海外收入或申报项目皆感困惑。State Farm与世界日报日前联合主办「聪明管理税务」讲座，应邀主讲的现任纽约市主计室资深投资分析师钱郭琛指出，税法规定，有三种人必须向美国国税局申报2012年在全球各地的收入，包括美国公民、绿卡持有人，及过去三年中在美居住超过183天的外籍人士。

钱郭琛指出，在美工作且有收入的外籍人士，国税局都有详细纪录，若申报所得资料与国税局不符，国税局将发出追缴税捐信函。美国国税局正积极与全球50个国家协商互惠协定，交换相关资讯。

上述三类人士若在海外拥有金融帐户则须填写FBAR条款的TDF90-22.1表，及欧巴马总统在2010年推出的「肥咖」（FATCA）条款8938表格，在於加强追讨富人避逃境外资产税金，凡拥有海外资产者都需据实填写。报税人若无法在一张8939表格内完全说明资产细目，则须附加额外说明。

钱郭琛说，共和党总统候选人罗穆尼曾因2011年报税被抨击，罗穆尼2011年税表长达369页，除两页申报美国国内所得收入1040税表之外，余下多数为说明海外资产的肥咖税表，投资避税使他所得税率降至14.1%，引发议论。

 海外收入申报7万5千以上

FBAR条款规定，若海外金融帐户资金在一年中的某一天进出总额超过1万美元则须申报，包括存放在外国金融机构的银行、证券、保险等帐户。过去几年内未填报者可补报，国税局不定期开放「自首」时限，尽管补缴税金高，但为免除刑责，仍有不少纳税人「自首」。FATCA条款规定，若海外资产在去年底时超过个人5万元（夫妻10万元），或在一年的海外收入超过7万5000元（夫妻15万元）的部分都须申报。

钱郭琛建议，纳税人充分利用国税局网站中文说明，搜索关键词查证，如收入为劳力所得（earned income），或已在国外缴税，皆可申请扣抵。

纽约州注册会计师郑健云则为自雇业者及工薪家庭提供节税建议，他说，自雇者的家庭办公用品、商用电话或汽车、医疗保险及退休储蓄金等均可扣抵，但电话费与汽车相关支出等须剔除私人使用部分。譬如，在家办公的自雇业主，若在1000尺房屋中挪出100尺作为办公室，报税时房屋相关开销则可按其中10%比例扣抵。

此外，房贷利息及地税、付给会计师或自购报税软体的费用、银行保管箱、赌博输资、出租房屋的广告费、收房租或买材料的汽油费、中介费、律师费及管理费均可扣抵。现金及非现金形式捐款亦可扣抵，如有人捐赠古董字画或股票。

依Child tax credit条例，为13岁以下子女支付安亲班费用，或托儿所费用也可申请扣抵，必须详细列出托儿所税号及地址或保姆工卡号码等信息，17岁以下子女与报税人在一年中居住超过6个月，可申报1000元扣抵所得。依American Opportunity Tax Credit和Life Time Learning Credit条例，子女大学学费及书本费、大学第五年或职业进修费用均可依规定扣抵税捐。

资料来源：worldjournal