大学生报税须知

学生从大学收到的1098-T 表格，通常在第1 项（有些大学放在第二项）记录大学上一年度收取的学费与杂费；表格第5项则记录学生得到的奖学金(Scholarship) 与助学金(Grant)的合计金额。

学生缴付的学费和杂费，有可能用来取得抵税和扣税金额： 假如家长将学生作为「被抚养人(Dependent)」，则可由父母 取得抵税或扣税优惠；可是用来申报抵税或扣税优惠的学杂 费，必须是自付的。

假如奖助学金金额比学费或杂费高，则不能用这些费用抵 税或扣税，那麽是否产生「需要缴税的奖助学金」呢？税例 上规定：超出学费杂费与其他费用（包括书本费和电脑等设 备费用），便成为需付税奖助学金，是收入的一部分，但大 多数学生即使奖助学金超出大学费用也没有税务问题，因为 即使是「被抚养人」，也依然有$5,800「标准扣税金额」， 所以除非学生本身有其他较高收入，一般都不必担心要为奖 助学金缴税。

「美国希望」抵税额

有子女就读大学第一至第四年的家庭要留意：「美国机会 (American Opportunity)」抵税额，有可能为您取得$2,500 抵税额(Tax Credit)。即使完全无需缴税的家庭，也有可能 取得$1,000 退税。这个新的抵税额，比以前的「希望奖学金 (Hope Scholarship)」和「终生学习(Lifetime Learning)」 抵税额更佳。

要顺利取得这个抵税额，首先要明白1098-T 表格。假如 奖助学金金额超过学费金额，即整个学费都是以奖助学金支 付的，这些学费便不能当作「合资格的教育费用(Qualified Education Expense)」；假如学费超过奖助学金，则超出金 额便是「合资格的教育费用」。

此外，税例还允许将自行购买的书本费当作「合资格的教 育费用」。举个例，1098-T 上的学费金额与奖助学金金额相 等或相近，即没有学费作为「合资格的教育费用」；可是学 生用了$1,000 购买书本，便有$1,000「合资格的教育费用」 可用来取得「美国希望」抵税金额。

这个新的抵税优惠，还有一个独特的地方：40% 抵税额为所 谓Refundable，即收入不高的家庭，即使没有任何税项，甚 至还从国税局获得退税，也都有可能获得这个抵税好处。举 例：一个家庭完全无需缴税，但只要有$1,000「合资格的教 育费用」，便可从国税局取得$400 退税。

这个抵税额有收入限制，但上限金额相当高：单身者$8 万， 已婚共同报税者$16 万；超过收入上限，抵税额将部分扣减 或全部扣除。

资料来源：角声社区中心