子女大学花销 529免税设限

据华尔街日报报导，国税局（Internal Revenue Service）提醒，凡在529储蓄账户内有存款的父母需注意，并非子女的所有大学相关支出均可获得税费减免。据统计，数以百万父母为避税将部分收入存入529储蓄账户，同时也为子女储存学费。国税局解释称，529计划免税优惠只适用於「合乎规定的高等教育支出」（qualified higher-education expenses），如学费、学校收取的各项杂费和住宿费等，也包括课本费、计算器、笔电和相关软体。

 如果父母将账户中的存款使用超出规定的免税范围之外，不仅需补缴税金，还得加付10%联邦罚款。如加入体育活动、联谊会或兄弟会相关支出；交通开销，如开车至学校的油费或假期返乡机票等，都不在免税规定项目内。
 
有些父母将存入529账户的存款用於支付大学生子女日常开销，但因不了解免税细部规定而遭罚款。譬如，529账户规定除非子女在大学选修课程要求购买笔记本电脑，否则不可以529帐户存款购买。校内食宿费用虽符合规定开销，但不包括宿舍床单或迷你冰箱等个人用品，除非是学校销售。多数大学估算学生在校外食宿学生的开销预算，若房租和膳食支出在校方估算范围内，仍可有免税优惠。
 
529账户统计网站Savingforcollege.com创办人赫尔利（Joe Hurley）指出，如果学生只购买部分校内膳食计划，可列为免税开销。不过，学生向学校购买的健保费则无法列为免税支出，AKF谘询公司总经理范斯坦（Andrea Feirstein）建议，家长在动用529帐户前应谘询专业税务顾问。

资料来源：世界新闻网