美国希望抵税额 (American Opportunity Tax Credit)

有子女就读大学第一至第四年的家庭要留意名为「美国机会」(American Opportunity)抵税额，有可能为您取得$2500抵税额(Tax Credit)。即使完全无需缴税的家庭，也有可能取得$1000退税。这个新的抵税额比以前的「希望奖学金」(Hope Scholarship)和「终生学习」(Lifetime Learning)抵税额更佳。

要顺利取得这个抵税额，首先您要明白1098-T表格。这个表格是由大学发出，上面第1和第2项列出学费金额，第5项列出去年获得的奖助学金金额。假如奖助学金金额超过学费金额，即整个学费都是以奖助学金支付，这些学费便不能当作「合资格的教育费用」(Qualified Education Expense)。可是，假如学费超过奖助学金，超出的金额便是「合资格的教育费用」。

除了以上「合资格的教育费用」外，税例还容许将自行购买的书本费用也当作「合资格的教育费用」。举个例，1098-T上的学费金额与奖助学金金额相同(或相当接近)，即没有学费作为「合资格的教育费用」，可是学生用了$1000购买书本，便有$1000「合资格的教育费用」，可以用来取得这个抵税金额。

只要有「合资格的教育费用」，便有机会取得最高$2500抵税，计算方法是$2000费用的100%，再加上其余$2000费用的25%.，共最高$2500抵税额。

这个新抵税优惠另一个独特的地方，是有40%抵税额是所谓Refundable，即收入不高的家庭，即使没有任何税项，甚至还可以从国税局获得退税，都有可能获得这个抵税好处。举个例，一个家庭完全无需缴税，但他们有一千元「合资格的教育费用」，便可从国税局手上取得$250退税。

这个抵税额有收入限制，但金额相当高，单身者是8万元，已婚共同报税者是16万元， 超过这个收入限额便部份或全部抵税额消失。

转载自林修荣理财天地