房产出租和出售的税务事项

很多中国人到美国买房，都是出於投资而非居住的目的，这就可能涉及房产出租的问题。外国人在美国的房产，如果用於出租，所得税是获利部分的20%。例如，扣除房产税、管理费、维修费等，出租房子一年获得净利润5万美元，按20%计算，则要交税1万美元。

如果外国人将房产卖掉，获利的33%要交所得税。比如30万买入的房子50万卖出，获利20万，这20万的33%，66000美元就是要缴纳的所得税。

美国联邦法律对外国人购买房产没有法律限制，只要有钱，来者不拒，但对外国人出售房产却制定了专门法律。基於担心外国人在美国房地产市场上买进卖出，赚了差价后没交税就走人了，而美国税务局(IRS)无计可施，无法跨国追讨，国会在1980年制定了“外国人房地产投资税收法”（The Foreign Investment in Real Property Tax Act, FIRPTA）。
该法规定：“外国个人或者公司在出售位於美国的房地产时，需要缴纳房款的10%作为其所得税预扣款。”

因此，在美国出售房地产不管是否盈利，都将被扣留成交价的10%。这笔钱由买方截下，在成交后的20天内上交国税局。

买方如果没有依法预扣这笔税款，房屋全额成交，会面临1万美元的罚款。如果外国卖主以后据实报税（这种情况大部分是因为卖主发现预扣款多於应缴纳的税款），国税局扣除税款后再退还剩余部分；如果卖主没有报税（这种情况大部分是因为卖主发现预扣款还不够缴税），国税局就没收这笔预扣款。

另外，美国的遗产法对外国人十分严厉，如果美国房产的外国拥有者去世了，美国政府要对房产 6万美元以上的部分徵收45%的遗产税。在此方面，美国公民的遗产个人免税额可达500万美元，夫妇的免税额高达1000万美元，而外国人只能享有6万美元的遗产免税额。

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