财务状况 攸关助学金

随着美国经济下滑，失业增加，大学学费却涨个不停，让重视教育的华人家长忧心不已。近几年，许多人把目光朝向政府的教育基金。目前，联邦对学生财务补助（financial aid）每年大约1500亿元。如何申请到这个补助，是许多家长关心的问题。同时，国税局在税收上也鼓励家长送孩子上大学。许多学校都是根据学生的家庭经济情况进行补助，也有的大学根据成绩提供奖学金。

因为联邦财务补助对家庭收入有所限制，故人们最常问的问题就是：我是否符合申请联邦补助的条件？大多数的人认为，收入数额是一个硬性规定，这个规定决定他们是否符合申请财务补助的条件。但实际情况是，联邦政府对大学生财务补助没有设定硬性收入的限制。美国许多大学并不提供奖学金，而是在学生需要的基础上发放助学金。

需要基础上的资助

一般人自然会推测，收入越少，获得的财务补助就会越多，但实际情况并非绝对如此。联邦教育助学金的发放是按照学生的需求决定的。例如，裴尔赠款（Pell Grants）是发给那些非常需要财务资助的大学生。虽然大多数裴尔赠款是给了那些家庭收入低於2万元的家庭子女，但家庭收入在5万元以上的也可能符合条件。

如何确定学生是否符合条件？联邦政府制定一套公式，用此公式来决定他们是否符合条件。这个公式考虑到许多相关的财务因素，如录取状态（全日和半日等）、被抚养状态、家庭人口、家中上大学的人数、居住的州份、有工作的家长人数、学生的银行存款状况、学生的工作收入、税额、学生的投资和资产、父母的资产等，还有免税的收入如抚养费、奖学金等。能够确定是否符合财务补助的方式就是：填写联邦学生资助申请表（FAFSA）。这个表会问你许多问题，这些问题决定你的「家庭出资额」（Estimated Family Contribution，简称EFC）。政府认为，这个EFC数额就是家庭有能力为子女支付的大学学费额。不够的部分，才由学校补贴。在这些资讯中，收入和资产最关键。首先学生拥有资产，其资产应该首先支付学校费用，其次是家长的资产收入。

例如，根据你提供的资讯，你的家庭自付额今年是2万5000元。假如你孩子被录取，总的费用是2万元，学校将不提供任何资助。但假如你的孩子被5万元学费的学校录取，你就能获得2万5000元的资助。总之，你选择的学校费用越高，你越可能获得「需要基础上的资助」（need-based aid），尤其是有两三个孩子同时上大学时。

从会计的角度看，收入较难调整，但是资产可以调整。例如，退休帐户属於资产的一部分。联邦学生财务资助表中不包括个人退休帐户，但是退休帐户的领取及罗斯帐户（Roth）的转换，则会被计算入该年的收入。为避免影响子女的财务资助，父母不要在填写联邦财务资助申报表时领取或转换退休帐户，父母在学生就读大学的最后一年中进行个人退休帐户的分配和罗斯帐户的转换就不会影响。

这里我简单的谈谈家庭预计支付额组成部分：父母收入的权重占22%至47%，父母的资产占在5.64%以下；学生的收入占50%，而学生的资产占到20%。因此，父母不要把资产放在准备上大学的子女名下，而要把资产放在自己的名下，因为父母的资产可以打折计算，而且以下资产通常不在计算范围，如退休帐户、住家、人寿保险和年金等。

「需要基础上的资助」主要考虑收入。但是，父母可以合法减低他们的报税收入。在每个学期前，学校要参考父母前一年的收入。例如，假如是申请2015年至2016年学年入学，201年收入就是是否发放资助的根据。父母可以把调整后总收入（AGI）减低，尽量把家庭自付额减少。

高收入家庭的申请

高收入父母常常认为，除了老老实实支付子女学费和生活费外，他们好像没有其他的选择。实际上，他们还是有很多机会获得各种助学金。尽管有的父母收入较高，我还是鼓励华人家庭申请联邦学生财务资助。联邦学生财务资助的发放基於学生的需求，用以下的公式计算：总学费（COA）减去家庭预计支付额（EFC），等於学生的财务需求。在这里，关键是家庭预计支付额。

假如家庭收入高，也许要为子女提早准备申请奖���金，甚至可以从他们的孩子上高中时开始，每年几次与孩子准备学术成就文件和参与的社区服务专案。这些资料也许会引起大学录取官员的兴趣。当他们的孩子到了高年级时，就会有一套厚厚的资料。这些资料能够帮助孩子获得助学金。

读者也要记住，假如你的孩子第一年没有获得助学金，这并不意味着他们以后不会获得助学金。许多学校向高年级学生发放优秀学生奖学金（merit scholarships）。有趣的是，这些奖学金的获得者大都是在一年级没有获得助学金的那些人。

有的助学金不要偿还。例如，赠款（grants）是不需要偿还的，和贷款正相反。除了联邦学生资助申请外，还有联邦补助教育机会助学金（FSEOG），每年从1000元至4000 元。假如学生想成为教师，教师助学金（TEACH）每年提供4000元。另外，有的奖学金根据需要、学术成就等发放。因此，在申请前多多研究考量。

还有一些富人认为，他们的豪宅可能是决定他们子女不能符合联邦补助的关键因素。这也不是真的。现在，房屋价值不再填入联邦补助的申请表中。除了几百所私立大学需要这个资讯外，3000多所大学不再要求这个资讯。

资产的处理

希望财务资助的父母不要把资产放在准备上大学的子女名下。资产放在父母自己的名下的资产可以打折计算。如上所述，有些资产不计算在内，如住家、农业资产、人寿保险、年金、延税的退休计画等。

假如你自己做生意，你可以透过妥善计画，推迟收入，加快消费及退休计画来降低调整后总收入。

设立529储蓄计画

有的华人家庭为子女设立教育储蓄计画，即「529计画」 (529 Plan)。该计画存入资金增值部分不用交税，取出付高等教育费用时免税。该计画没有收入限制，故广受富人青睐。但是529计画可以在计算家庭自付额时算入父母的资产，可能减少子女获得「需要基础上的资助」。

很多人没注意529计画会影响学生财务资助，不管是父母拥有还是学生拥有，大学储蓄计画都被视为父母的资产。在申请联邦学生财务资助时，必须披露这类帐户的资讯，除非5 9计画持有人是其祖父母。如果该计画持有人是其祖父母，那就被视为祖父母的资产，而不是子女的资产，也不是父母的资产或家庭的资产。由於非父母拥有这个储蓄计画，当子女申请联邦财务资助时，申请表并不要求披露这个大学储蓄计画。这样，大学在计算家庭能够支付多少资金时，这储蓄计画中的资金就不会影响财务资助。但当这个帐户由祖父母提取给孩子时，孩子在明年申请联邦学生财务资助表格（FAFSA）时，则必须作为收入计算。

大学储蓄计画允许家庭储蓄，享受以后提取免税优惠，为自己子女或其他受益人积攒未来的高等教育基金。税法对储蓄帐户存入人没有资格要求。不管存入者收入多少，都可以向529大学储蓄计画存钱。由於529计画是由州政府赞助，因此该计画各州优惠不同，购买前请查清楚。例如，纽约州对税务合报的夫妻提供每年1万元、单身5000元的免税额。

按照国税局对大学储蓄计画的规定，只有符合规定的储蓄才能享受税务优惠。该储蓄计画不管年龄多大，只要是在高等教育机构读书的学生，都能成为该储蓄计画的受益人。而帐户持有人拥有对自己帐户的控制权。若受益人决定不在大专院校修读，帐户持有人可以将资金转给受益人的另一家庭成员，包括亲兄弟姐妹、表兄弟姐妹和堂兄弟姐妹。但是，若是新的受益人与前受益人没有关系，帐户持有人必须照章纳税。

存入529大学储蓄计画可能涉及赠与税。一个人每年最多赠与额是1万4000元。然而，税法有特别的赠与条款：若是单身报税者，一年可捐赠未来五年的赠与额7万元；夫妻合报者捐赠的数额加倍，即14万元。他们也可以在每年内按照规定比例捐赠，直至达到该储蓄计画的限额（大多州最高限额是30万元）。

税法对该款的使用也有规定。若是支付高等教育所需的以下费用，提取资金时免需交联邦所得税。这些专案包括学费、书本费、用品费、食宿费、功课所需的电脑、软体及网路服务。若是用於其他方面，提款不仅要交纳联邦所得税，而且还有罚款。

学费税收补助

如果自己或孩子去读大学、研究院或专业进修等教育开销，就可利用联邦税法条款省税。

一、美国机会信用 (American Opportunity Credit)。但该条款只对大学或学院费用减免，最大省税额是2500元。但它有一个收入限制，即单身报税者年收入 (AGI)低於9 万元，夫妻合报的年收入 (AGI)需低於18万元。

二、终生学习税信用 (Lifetime Learning Tax Credit)。该条款规定，如果符合条件，第一个一万元就可省税20%，其最大省税额是2000元。此条款的收入限制单身年收入 (AGI) 低於6万2000元，夫妻合报的年收入 (AGI)需低於12万4000元。它的好处是不限制是大学几年级，选修专业课程也行。（作者为纽约注册会计师）

来源：worldjournal