单身遗产规画

相较於已婚夫妻，许多人认为单身者无后顾之忧。但事实上，单身者若不预先安排生前遗产规画，忧患恐比已婚夫妻来的更多。

依多数州法令规定，单身者身后若未留下遗嘱，财产将优先转入血缘最亲的亲戚名下，而非遗愿所望的伴侣、密友或慈善机构。子女为房产的优先继承人，父母则为第二顺位，若两者皆无，房产将转由兄弟姊妹或血缘更远的亲戚接收。最坏的情况是，「白头偕老的伴侣一毛未得，但多年不见的亲戚却继承所有财产」。

更有甚者，依联邦税法规定，已婚夫妻可互相继承对方的财产，既没有金额上限，亦不需缴交遗产税。但单身者却不在此列，无法享受免税继承彼此财产的好处。

生前规画遗产分配可避免许多问题，譬如因意外或疾病丧失行动能力，法官可能指派亲戚为监护人，代为处理医疗与财务相关问题。若没有在世亲人，法官甚至有可能指派陌生人当监护人（guardian）或保护人（conservator）。

为避免上述情况发生，消费者报导（Consumer Reports）杂志集结遗产规画律师建议，列举如下：

●设立可更改生前信托

近年来遗嘱的法律效力已渐受质疑，个人若忧心生后遗嘱遭亲戚挑战，可考虑请专业律师代为设立可更改的生前信托（revocable living trust）。相较於遗嘱，生前信托的效力更为周严，可设定信托使用条款与受益人，依生前制订的条款分配资产，有助於避免纠纷及法律诉讼。

●定期更新受益人资讯

专家指出，不论遗嘱或生前信托指定为何，寿险保单与401k退休帐户的继承，均以帐户受益人为准。个人除需定期检查保单或帐户受益人资讯，若遇生活重大变化，如结婚、离婚、另一半去世、获亲生或领养子女，也应更新受益人资讯。

●签署法律文件

单身者的同居伴侣或密友权益不如已婚夫妻，通常不能代彼此决定医疗与财务相关决策。在这种情况下，事先签署具法律效力的文件即可赋予对方决策权。

专家建议，若要赋予伴侣管理财产的权力，应签署永久授权书（durable power of attorney），而要确保医疗看护顺从己意，则应拟妥医疗指示（health-care declaration）或生前遗嘱（living will），指定医疗护理委托书（health-care proxy）或代理人，并签署医疗决策的永久授权书。

有部分州将医疗指示与授权书合并为一项文件，称「医疗照护事前指示」（advance health-care directive）。在医疗指示中，个人可描述若因病重而无法做决定，希望作何处置。在永久授权书中，则可指定一名代理人，确保医师的举措遵照指示。

另外可考虑的是，设立可更改的生前信托委任银行或专业受托人代管资产，亦可考虑由亲信担任信托保护人，赋予他特定权力，譬如当原受托人行事违背指令，保护人可委任他人担任受托人。密西根州老人法律师舒施特（Jim Schuster）说，「如此一来信托作用更为私密，不再只是管钱的工具」。

●善用遗产免税额

依目前法令规定，单身者最多可转让继承人500万元遗产，不需缴交联邦遗产税。生前每年最多可免赠与税转让1万4000元。

来源：worldjournal