【税务】加州新的预算法案的税务影响 | Michelle Wu CPA 加州注册会计师
07/07/2020 电算会计师事务所─MICHELLE吴会计师州长（Gavin Newsom）这个周一6月29日将新的加州预算的条款签署为法律，将导致更少的企业税务减免。加州来年的预算赤字将主要通过盈余和长期的付款计划来消除，其中税收约44亿美元。这些钱大部分将来自主要针对企业的加税。加税就是增税，这个美国首富州-加州， 尽和联邦政府唱反调。
在加州的预算赤字将达到惊人的540亿美元时，州长签署了一系列新的税务预算。其中包括对用於税收目的商业收入的计算方式进行了重要修改。新法暂停了大企业的净营业亏损结转抵税三年（Net operating loss suspended）。根据新法，任何应税收入超过100万美元的企业或个人，都将净经营亏损暂停抵税三年，还将加州公司原来可以使用的招商鼓励Tax credit额度每年可使用的上限设为500万美元。这个税收计划和联邦的法案恰恰相反。
在联邦一级，《 CARES Act 经济安全法案》中，净营业亏损抵税非常宽松，carry back 5 years, carry forward 20 years. 原来可以用前两年的抵税，现在增加了三年。一些州将在此之后跟随联邦政府这个有利企业复苏的税法。但是，加州是目前唯一暂停营业净亏损抵税的州，这将损害企业的盈利恢复能力。加州这个首富州地位即将不保！就是这样用增税对付广大的企业的。
举个栗子：
例如，加州的A公司在2020年的净亏损(NOL – Net Operating Loss )100万美元，前一年2019年的净盈利为100万美元，根据联邦的《 CARES法》规定，2020年度的100万美元亏损可以用2019年度应税收入100万美元， 退回公司税。但是， 加州税法却恰恰相反， 暂停NOL的使用， 而且暂停3年。因此，加州A公司 本来就亏损， 还没有把去年交的税拿回来度难关，被雪上加霜。
加州对不少公司有鼓励策略Tax credit （investment credit），旨在促进经济发展的有针对性的激励措施。尽管加州的企业所得税税率高达8.84％，但投资抵免额investment credit仍是加州保持竞争力的一种方式。一般来说，低税率的税收远比通过一系列激励措施制定的高税率税制要好。但是同时都有当然更好了。这次的预算中激励策略规定Tax credit额度上限为500万美元，会限制大企业的经济复苏， 增加了加州的企业税， 却抑制了企业的成长， 得不偿失。随着时间的流逝会将大企业淘汰。这种变相的增长企业收入税，也会进一步破坏加州的经济竞争力。
加州的高累进个人税率对经济衰退极为敏感。而繁重的企业税抑制或减少了投资，并正在悄悄地将大企业赶走。交税的一直在交税， 低收入的一在直拿福利。遇到大灾大难了还没有办法喘口气，（暂停三年的NOL抵税）。交税的还是在交税，以前交的税也不让用；拿福利的还是在拿福利，而且是首先被救济的。这个加州真的让企业待不下去了。企业跑路的首当其冲的危害是失业率增加，贫富差距变得更大，社会矛盾加剧。
这些预算增税是针对陷入困境的加州企业-那些在挣扎生存并试图最终恢复盈利的企业。而在其他州开始考虑经济复苏的同时，加州的税收政策，将阻碍经济发展。加州的经济钱景实在是太令人担忧了，这个预算的税务影响会给加州帮倒忙。
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Michelle Wu, CPA
加州注册会计师，美国电算会计师事务所的主理合伙人
*南加华人专业人士协会会长2008-2009。
*中美会计师协会会员。
*美国南加州湖南同乡会理事。
任职十余年电算会计师事务所CEO, 主理合伙人,注册会计师。
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