2013-2014报税应该全面考量

个人税表影响的范围很广，从健康保险、移民担保、房屋贷款、奖学金申请、福利申请，到退休金计画，甚至影响查帐风险的高低。所以报税要仔细考量。报税前首先要弄清自己的税务状态。一般来说，分为美国公民（U.S. citizen）、绿卡或居美外籍人士（U.S. residents）或非居民外籍人士（non-resident aliens）。公民和居民（绿卡或税务居民）在全世界的收入都要向美国国税局申报，全世界的财产也在遗产和赠与税的申报范围里。报税人必须在4月15日之前报递交居民税表1040。非居民外籍人士在美国做生意或者有其他的美国收入来源，必须要在6月15日之前递交非税务居民税表1040NR。

美国居民税务申报义务

住在美国的单身美国居民2013年的全球年收入超过$10,000、已婚收入超过$20,000要缴联邦税。居住在美国境外的美国人超过$97,600才要缴收入税；若收入不到$97,600，没有必要缴税，但要填报2555税表。美国政府还透过多种「资讯报表(information returns)」，来追踪纳税人在海外的银行帐户、海外公司情况和信托财产等。虽然资讯报表不是税表，通常不要交税，但报税人还是得申报，否则国税局严加惩罚。

海外帐户超过1万元：如果您持有境外金融帐户权益或签名权，若在报税年度当中有任何一个时间点境外帐户总值达$10,000，就需要申报「肥爸FBAR TDF 90-22.1」，申报截止日是2014年6月30日。

海外资产超过5万元：您可能还必须申报向国税局申报 「FATCA 肥咖 8938表」，申报截止日与个人税报相同。

报税基本须知

年龄在65 岁以下且收入在下列的范围内，就需要纳税：单身，收入在$10,000 或以上；一家之主，收入在$ 12,850以上；已婚，而且夫妻双方都在 65 岁以下并联合报税，夫妻的收入和在$20,000以上。个体执业者、独立承包商、季节工、靠小费收入者或佣金收入者 (1099-Misc)，只要收入在$400 以上，就必须递交1040 税表和C表 (Schedule C)，因为必须缴纳社会保险税和医疗照顾税。纳税人最重要的是认真收集有用的报税资讯：W-2表、1099-Misc 表、 1099-INT 表、1099-DIV 表、1099-B 表、1099-G 表、1099-R 表、SSA-1099 表、 1098 表、1098-E 表等。2013年每个季度点收入$1160，每年最多能获得四个季点。通常需要工作十年或者40个季点才能享受退休福利。当年龄到达65岁以后，你获得社会福利时，你也能享受联邦健康保险。

标准扣税法或逐项扣税法：标准扣税比较简单。你可以直接用收入(AGI) 减去你的标准扣税额即可。逐项扣税法是把花费一一相加，再用收入(AGI)减去这个总额，故逐项扣税法比较复杂和麻烦。通常用这两种方式分别计算一下，以便找出对自己最有利的抵税方法。

搬家费用：假如你在2013年为了工作而搬到新的住处，就可用搬家费用抵税。 可以抵税的搬家费用有：临时住宿(不包括餐饮)、运送家俱和个人财产的打包和运输费用、家庭物品暂存费(最多30天)、从旧家到新家的实际花费和旧家的水电设施的取消费和新家的水电安装费。

高等教育学费

自己或孩子读大学、研究院或专业进修等的教育开销，可利用以下联邦税法条款省税。

一、美国机会信用(American Opportunity Credit)：只适用大学或学院费用，最大省税额是$2,500。收入限制是单身年收入(AGI) 低於9万元，夫妻合报的年收入(AGI) 低於18万元。

二、终生学习税信用(Lifetime Learning Tax Credit)：最大省税额是$2000。收入限制是单身年收入(AGI) 低於6万3千元，夫妻合报的年收入 (AGI) 低於12万7千元。它的好处是不限制大学几年级，选修专业课程也行。

三、学费减免(Tuition and Fees Deduction)：最大减免额是$4,000。收入限制是单身年收入(AGI)要低於8万元；已婚夫妻双方的年收入(AGI)不能超过16万元，且不能和第一条款或第二条款同时申请。

低收入补助(Earned Income Tax Credit)

若你有一个或以上的被抚养子女且结婚合报的总工作收入在$51,567以下，就可获得低收入补助���子女越多获得的补助就越多。纽约居民最高补助是$7,857。被抚养人可以是你19 岁以下的子女，也可以是你的孙子女、兄弟姐妹，还可以是19 岁至 24 岁之间的全日制的学生，必须和你住在一起，在美国超过半年以上，且你提供一半以上的生活资助。若你没有子女，但有工作收入且已婚联合报税调整后的收入在$19,680以下，亦可获得低收入补助。纽约州的最高额是$633。

如果你有被扶养人，你将可以申请以下税务补助：

小孩补助 (Child Tax Credit)你的子女须在2013年底不满 17 岁且为美国公民或永久居民。一个孩子的联邦的补助为$1,000 ，再加纽约州的补助为$1,333；两个孩子联邦是$2,000；而三个孩子或以上联邦为$3,000。结婚合报的收入(AGI)要低於$110,000；一家之长的收入(AGI)则要低於$75,000。

被扶养人照顾费用(Dependent Care Credit)如果家中有需要被照顾的13岁以下的子女或者身心有疾患的父母，而本人又需要外出工作，请人照顾他们的费用也可以抵税。有一个被扶养人需要照顾，每年花费可抵税额是三千元。再加上州补助，纽约州最高子女补助额为$2,205。每个家庭最多只能请人照顾两个。故纽约州居民每年最高子女补助额为$4,410。

申请房屋贷款

在贷款申请中，税表、信用和银行对帐单是三大重要因素。而税表是最重要的，贷款银行要全面审查税表，以决定是否发放贷款及贷款数额。现在FDIC规定自住住宅贷款一定要核查收入。许多自雇业者（如餐厅老板）因为为了省税，总是设法减少报税收入，故很难获得贷款。为了更好地服务於自雇业者，陈琪钱联合会计师楼与经验丰富的贷款公司合作，提供数十家银行的最新利率服务，替客户在报税时仔细分析，策略地设法贷到款。人寿保险、年金等计画都是家庭及退休计划很重要的考量。陈琪钱联合会计师楼不推销任何单一的寿险公司或金融机构，而是从理财省税角度，全面考量后再客观地帮助客户选择合适的产品。很多人买了人寿保险，没有用到税法优惠，如税法79条就为公司股东提供了一个很好的减税途径。

未来高税率的因应策略-免税省税策略

2012年美国联邦税率最高为35%；2013年提高为39.6%。很多人关心美国税率是否会提高。我们无法控制政府费用和缩小政府规模来避免税率提高，我们能做的就是开始考虑免税策略（tax exemption），而不只是税收推迟策略(tax deferred)。这是因为，未来的税率将比现在高，那麽税收推迟策略常会产生相反的效果。税收延迟只有在以下条件满足时适用：你的钱会投资到可以带来可观收入的计画；未来税率保持稳定或下降；以后钱拿出时会缴比现在更低的税率。现在看来，免税策略是我们应该选择的主要方法。下面是一些例子。

罗斯IRA和罗斯401(k)。你现在支付较低的税率，从而避免将来支付更高的税率。因此，过去一段时间，许多人把一般退休计画改为罗斯计画。

529大学省钱计画。这个项目是个长期计画，在拿出付教育开支时免税，且不用担心未来的税率增加，也不受任何国税局的高收入限制。 但是它也有缺点，可能减少孩子获取大学奖助金的机会。

寿险现金价值。从前，寿险的税收延迟优惠受到国会的质疑，但最近较少被提及了。寿险现金价值增加可享受延税优惠，也可通过借钱方式拿出免税的现金价值，最终付给受益人的钱通常是免税的。在借钱时，请务必小心税务及保单继续问题。

拥有自己住宅。自住住宅允许每个人有25万元（夫妻50万元）的增值免税额。卖房者只要在销售前五年中在这个房子居住两年以上，就可享受这个免税额。这是美国最大的免税优惠。

成立公司。把自己变为公司老板经常是可以省税的。商业相关费用对公司或上班族的标准有些不同。有些费用可以是商业可以抵税的费用， 因此不会增加股东的收入, 却可以增加股东们的净收入；而 W2上班族的商业相关费用则受到很大的限制。成立公司后省税的第一个途径是把个人消费转化为允许的商业扣税（Business Deduction）。其具体的方法是把你的个人费用变成与商业相关费用。其实，假如你经营一家公司，你就可以把与生意有关的费用统统放进去抵税，而且没有像拿工资的人那样受到A表及调整后总收入2%等限制。 (资料提供：陈琪钱注册会计师/ 李思嫺 整理)

来源：worldjournal