税务诈骗术

我的一位客户3月5日收到「国税局工作人员」的电话，说她的一笔债券收入漏报而欠税2800元，一个小时之内必须用信用卡支付，否则会面临判刑入狱，客户极为恐慌，立即从波士顿打电话给我们，以确定是否应该支付，我们明确告诉客户这是诈骗电话。

国税局於2月19日更新2014年税季注意事项，以防严「肮脏」骗术（Dirty Dozen Tax Scam）重演，而「电话诈骗」排在首位。他们的具体骗术共有12种，现介绍如下，以供华人读者参考。

一、虚假电话。一般为团夥协同诈骗，骗徒甲佯装国税局人员致电纳税人，告知对方你欠了重税，如不及时付清将面临吊销驾照甚至坐牢。在纳税人一头雾水，半信半疑之际，骗徒乙佯装警方会再次致电施压，趁机向纳税人索取个人资讯，胁迫纳税人将「欠税」汇入指定帐户，他们取钱后关闭帐户。

二、虚假电邮（Phishing）。诈骗人员冒充国税局发电邮给纳税人，表示有一笔退税待领取，但要先提供社安号等个人资讯。一般情况下（查税除外），政府不会以电话或电邮方式与纳税人联系。

三、个人资讯盗窃（Identity Theft）。根据财政部督察长办公室统计数字，2013年上半年160万人身份遭窃，成为虚假报税的受害者，远超过2012年的120万人。诈骗犯通常会在报税季开始就动手，尽快拿到退税，待报税人报税时才发现退税已被诈领。许多诈骗犯用同一地址多次报税，还有的地址来自海外。2013年从上海同一地址发出344份欺诈退税表。国税局已向国会建议修改现行的1099 、1098、W-2等包含纳税人社会安全号码（或临时报税号码）的申报系统，而代之以「缩短」的识别号码系统，即前五位数全部打星号，只显示最后四位数。国税局在今年通过资料分析找出可疑报税，尤其对同一地址的报税将格外注意。

四、报税协助人诈骗（Return Preparer Fraud）。根据财政部督查办统计数字，2011年的近110万诈骗退税中，有三分之一来自不良报税协助人。其中利用社安号码诈骗的涉及0万7161个报税协助人，诈骗金额12亿元；利用临时税号（ITIN）诈骗的有1万9655个报税协助人，诈骗金额达3亿800万元。国税局将全力整肃欺诈退税的报税协助人，并鼓励纳税人填报新增的14157表，让国税局的地方办公室及时掌握资讯，予以稽查。

五、隐匿海外收入。2014年7月1日起，国税局联线海外金融机构的「肥咖」（FATCA）申报系统将正式启动，该法要求外国银行向美国国税局举报海外帐户超过5万美元的美国民众，国税局估计将有更多大鱼落网。美国约有600 万人在国外定居和工作，却只有不到100万人向美国申报普通税表。国税局估计这些纳税人逃漏税在400亿至1230 亿美元之间。随着近年来「弃籍」申请的暴增（2013年获准3000人，是2012年的3倍），财政部高级官员重申「弃籍」（弃卡）的前提之一是海外资产资讯透明及准确申报，绝不让他们漏网。

六、借慈善名义的行骗（Charitable Organization Impersonation）。骗徒假借报税人名义在社区活动中心及教堂散布广告传单，蛊惑民众虚报退税申请而无需提供相关法律税务文件。例如，子女并未就读大学，欲申报8863表以骗取每个子女1000元的退税。

七、谎报不实收入以骗取低收入补助及儿童退税 (False Income, Expense, or Exemptions)。国税局去年来要求低收入者须提供子女学校就读或医生证明，自雇业者（无1099者）需提供银行报告或雇主证明。发现一份不完全的8867表，国税局将对报税协助人处以500元罚款（非故意疏忽）。如果是策划假报，国税局将处以巨额罚款，甚至将其送进监狱。

八、假冒银行1099-OID（Original Issue Discount）虚假扣税（Withholding Tax）以骗取退税。现举例如下：A 於五年前在HSBC（汇丰银行）投资5万元OID，5年来获利息约4050 元，2013年OID期满兑现获资本利得5000元。A 谎称汇丰银行替其预扣税2000元，意欲浑水摸鱼。

类似的把戏还包括假冒申报合格小公司（Qualified Small Business）股票期权资本利得豁免，以骗取预扣税。例如B於2013年申报2439表（Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gain）100万资本利得，由於合格小公司可获高达60%资本利得豁免（IRC Section 1202），所以B冒充公司预扣税16万8000元（60 万X28%）以骗取退税。

九、假冒W-2C（Corrected），篡改降低原W-2中的工资额以骗取退税。例如C於2013年接获W-2含工资8万5000元，联邦扣税1万7000元，州扣税5100���。C谎报W-2C，将工资额改为0，骗取联邦和州预扣税。

十、伪造K-1，冒充小公司（1120S）股东或合夥人（1065 ）申报K-1亏损以骗取退税。例如D是1120C的股东，未经国税局批准，D於2013年申报1120S的K-1亏损1万5000元，以骗取个人退税。国税局现与各州「公司注册资料库」（Entity Database）联网，核实发放K-1小公司或合夥人的真伪，能及时戳穿骗局。

十一，假借成立「信托」（Trust）以转移或隐瞒收入，行逃税之实。例如E於2013年成立两家「家庭信托」组织，把自己和太太共有的两栋物业（一栋为商业一栋为民宅）转为子女名下的「爱心信托」，以子女受益而隐瞒收人。国税局近年来对信托实体（包括非营利机构）已加强稽查力度。

十二、编织不实理由（如意外亏损）以冲销欠税。例如F 於2011年欠国税局个人税超过两万元，2012年谎称「珊迪」风灾意外损失20万元，并将20万亏损带回2011年以抵销欠税并骗取退税。

尚未纳入「常骗」12招之中的，还包括佯装欧氏健保组织的工作人员，向申请人及已参加联邦健康保险（Medicare ）的老人骗取个人资讯。由於欧氏健保计划迄今尚未完善（第一波登记截止日2014年3月31日），许多申请人难以完成网上作业或电话登记程序，听到有健保组织「上门」登记喜不胜收，遂中招受骗。财政部督察长乔治（Russell George）把愈演愈烈的个人资讯盗窃及退税诈骗比喻为「一场越来越严重的流行病」，呼吁必须像反恐怖袭击一样防个人资讯盗窃，不给骗子以任何可乘之机。

自2011年以来，国税局共打击了1460万起可疑报税，拦截了超过500亿元的虚假退税。为打击身份盗窃，国税局去年以来已抽调3000多员工防止退税诈骗，调查身份盗窃相关问题，并协助受害的纳税人。自2013年以来，国税局已发出超过20万IPPIN（Identity Protection Personal Identification Number），即给社会安全号码遭窃的报税人颁发「保护密码」，以识别真假纳税人。

与此同时，国税局和各州府去年夏天以来实施铁腕催税政策，对欠税超过5万元的美国公民，将由国税局通知国务院吊销美国公民护照。退税资讯盗窃（Tax Related Identity Theft）将被定为重罪（Felony），最高可处罚款25万元与5年监禁。纽约州自去年8月州长葛谟签署从严治税法案以来，对欠税超过1万元以上的1万7700名持有驾照纳税人进行了「追踪」，迫使其中的8800人「就范」，上缴欠税或与州府达成付款协议，而其余的8900名持驾照纳税人则被吊销驾照（每天仍可往返工作单位与住家）。纽约州半年来已回收5600万拖欠税款，比原先设定的4200 万目标超出34%。（作者为注册会计师）

来源：worldjournal