新移民报税常犯的错误

我是李豪会计师。我上次的题目是：如何保护您的海外资产。结果观众反映非常的热烈。不少人到我的办公室面谈有关海外资产的种种难题。报税的日期即将来临，很多客人希望我讲一讲报税中常犯的错误。所以，我今天的题目就是“新移民报税中常犯的错误”。

客人：李会计师，我刚刚申请到绿卡，而且我已经做好税务规划。但是我的小孩子现在要申请大学补助金和奖学金，你可不可以帮我把我的收入报低一点呢？

会计师：收入报低，可能对你会有几个影响。一，万一被查税，你将会很难给国税局提供真实的资料。若是你的资料不真实，国税局有个不准确申报的罚款（Inaccuracy penalty）。这个罚款通常是税差的４０％。若是蓄意不准确申报，这个Penalty有可能会增加到７５％。或者有刑事责任。

客人：若是我的海外资产很多，会不会影响我小孩子的大学补助金和奖学金呢？

会计师：这要看申请大学不同的申请表。有些会，有些不会。不过这不是重点。若是虚报海外资产，以后的影响可能会更大。

客人：哇，你谈到海外资产。你确定我真的要申报我的海外资产吗？那可是我来美国前辛辛苦苦赚的钱，管美国什麽事呢？我周围的朋友好几个都没有申报啊。他们也叫我不要申报，您说到底怎样做才是最正确呢？

会计师：作为一个新移民，第一年申报海外资产和海外帐户非常的重要。

因为您的申报会给你的资产提供一个税务基础。若是第一年您没有申报，你可能很难以后没有罚金的申报。很多资产都是息息相关的。比如说您在中国或台湾卖了一套房地产，您的海外帐户的现金就会大量增加。等明年您申报海外帐户的时候，若是您当初没有申报这个房地产，您可能很难解释你的现金为何增加。

客人：那如果我不申报这个钱多的海外帐户，而只申报别的一些钱少的海外帐户，可以吗?

会计师：假如不被查到，可能没事。不过被查到，罚金远远大於那个帐户的本金。在报纸上，大家可能都知道，瑞士银行因为被查，而透露了1440个名单。今年年底全球金融机构，和非金融机构需要和美国签署FFI协定，金融机构包括银行及保险类。非金融机构是指一般企业。若不申报，美国将扣该机构在美国30%的资本利得（包括租金，股利，利息，劳务所得，关系人交易，其他可确定金额的定期所得等）。所以只要和美国有进出账往来，可能都需要把帐户透明化。海外帐户被查到的机率远远大於几年前。

客人：哎哟，李会计师，您这麽棒，就不能帮我撒个小谎，想想办法不被查税呀？

会计师：我在做完我客户的税表，都会进行Final Review（最后的审查）。这个通常会让您减少被查税的几率。不过我还是建议你真实申报。因为纸包不住火。你撒了一个谎，可能以后要用更大的谎话来遮盖。况且国税局又不是傻瓜，他们有的是专业人士和税务律师。以后可能得不偿失。就像海外帐户，若是你第一年不申报，你可能每年都要撒谎填写你没有海外帐户，这个谎会越撒越大。直到有一天你真的需要这笔钱的时候，你却无法使用它。

客人：我听我朋友说，他是美国公民，他用领养的方式，把他的哥哥的小孩接过来。不但把小孩的身份解决了，而且还得到一些税务上的优惠。这样做可以吗？

会计师：答案是不一定。假如他是真的领养，有可能可以得到“Adoption Credit Refund”（领养税务优惠的退税），而且这个Credit，是＄１３３６０．第一，国税局可能怀疑的是，您为什麽不在美国孤儿院领养，而去领养您的亲戚的小孩。

客人：我当然先要领养我亲戚的小孩，因为和我有血缘关系啊。

会计师：国税局并不是这样的思维。他们可能认为你只是想拿到税务优惠，还有您的亲戚为什麽愿意把他亲生的小孩交给你来抚养。

客人：哎哟，我还真不知道怎样回答这个问题了。这个国税局也真是，管事都管到我们家里来了。好了，李会计师，不谈这个了。我今年想买房。不过我是新移民，在美国没有任何的Credit。所以我想藉着贷款来增加我的Credit。可不可以把我的收入报高一点。让我贷款容易些？

会计师：你刚才不是让我报低，现在怎麽又让我报高，你还真的把会计师当成魔术师了是吗？国税局不是傻子，你一年报高，一年报低，最容易被查到。而且国税局查帐通常都是一次查三年。很容易就看到你收入和费用每一年都不正常，起伏过大。假如这是你实际的状况，查帐倒是没事。若你只是希望玩数字游戏而达到你想要的效果，你有可能被当成蓄意谎报而得不偿失。请你三思而后行。

客人：好了好了，你也知道我们中国人很聪明，对数字特别敏感。能省则省。李会计师，我有一个朋友在来美国之前，听他的朋友讲，美国税太高，什麽都要缴税。所以把他名下的资产，大部分都转到他的孩子名下了。这样做对吗？

会计师：请问你朋友的小孩几岁？

客人：刚刚上大学，19岁吧。

会计师：当然，他是可以这样做。不过有些风险是他必须知道的。比如说在加州，结婚若是没写婚前协议，资产成为夫妻共有的。很多女生可能介意婚前协议，假如签了，就不结婚了。若是没签，而将来离婚，你辛辛苦苦挣的钱，可能一半就不见了。美国的离婚率可是超过50% 。还是让你朋友好好考虑考虑吧。我还是希望他的小孩可以找到一个真心爱他的人。不过我是会计师，我必须把最坏的打算跟客户讲。让他自己去分析这个风险。

客人：对了，李会计师，我刚刚申请了社安号码，我听朋友讲，要把在美国证件上的名字和我护照上面的名字写得不一样，这样万一有什麽事，美国查不到。这样做可以吗？

会计师：你有权力选择自己的名字。不过这并不代表美国查不到你。若是你以后需要缴离境税，国税局通常会使用你在国外的身份证号码来搜索你曾经拥有过的房地产或海外帐户。在税表上你必须使用你社安卡上的名字和号码。若差一个字母或数位，都有可能延迟你的税表和退税。而且这在美国是最常被退回税表的原因之一。

客人：我们新移民，主要是为了孩子能够在美国接受良好的教育，以及更好的生活品质。更重要的是保障他们财富的安全。

会计师：我觉得不管是清官还是贪官，生意人还是老百姓，只要希望安稳的在美国生活，都需要做税务规划。而且越大的金额，需要做更周密而长远的税务规划。我们会计师可以做到的是：给他们提供正确的税务规划。来合法的保障他们财富的安全。

客人：我来美国后，不久就买了一栋房子。不过为什麽我都没有收到任何国税局的通知呢？

会计师：大部分的新移民在来美国后，通常把邮件位址都放在他的投资移民公司那里。若是他买了新房，就需要填写一个位址交换表格（8822的表格）。国税局才知道你转换位址了。

客人：难怪我都收不到信件。我从来没有填写过这个表格。还有我在美国买东西，需不需要保留我的发票？

会计师：在美国，保留发票，银行对帐单，信用卡对帐单都非常重要。尤其在查帐的时候。就会特别有用。若你有捐款给教会，佛堂及非盈利组织。在年底记着和他们要一年捐款的收据。这个很有可能在年底帮你省不少税。

客人：我通常在家里办公，因为我中国有生意，要经常在半夜和中国的客户联络。有没有什麽可以抵税的方式？

会计师：若是这些费用是经常和必须的商业费用，您可以申请家庭办公室。详情请会后与我联络。

客人：太好了，我又可以多省一些税了。我来美国以后，请了一个保姆，我直接付给他现金，有没有什麽问题？

会计师：假如没有被查帐，一点问题都没有。但是据国税局的要求，通常付给保姆的费用，还是需要付员工税的。这是大部分聘请保姆的家庭容易忽略的一点。也就是说，你支付现金给保姆，若是保姆有申报这个收入，你很有可能就在你的税表上需要缴员工税。

客人：李会计师，我在美国缴的哪些税是可以用来抵税的？

会计师：通常你缴的州税，销售税，地产税，甚至你在国外缴的税，若是有收据，大部分都是可以用来抵税的。

客人：李会计师，还有什莫是我必须了解和知道，请您和我分享一下。

会计师：还有一个很重要的，你必须要在你的税表上签名，这也说明，是你同意让会计师这样申报的。纳税人也将会承担在税表上任何的责任。还有，若是纳税人长期居住在海外。通常有可能需要填写2555的表格（Foreign Earned Income Exclusion）。也就是海外收入减免额。

若是纳税人长期居住在美国，而在美国申请公司的话，他有可能会需要填写3903表格（Moving Expense）的表格。

客人：我还听说我一个也是新移民的朋友不但不需要缴税，而且还可以和政府申请退税。这是怎麽回事呢？

会计师：这通常叫做 Earned Income Credit （低收入补助）。通常纳税人若是在美国有赚取收入，而且收入又不多，并且又抚养两三个小孩，政府通常会给与补助。不过，这方面被查帐的几率也很高。

客人：哎呀，这看来，我还是老老实实的请你帮我报税把关把。这些税法听的我头直痛。

会计师： 国税局统计，若自己报税，纳税人通常平均需要花18个小时才能完成。而且不见的报的正确。从2001年开始到现在，美国税法差不多该了4680次。这平均一天至少有一个税法改变。若是你把税法列印出来，差不多有400万字。所以，建议您还是找一个在美国注册的专业会计师。