SIMPLE IRA 专为小商业打造

时下多数上班族透过雇主存有401(k)计画，可为退休后的开销预作储蓄。而自雇业者也有另一种简称为「SIMPLE IRA」的退休计画，同样可把握延税好处加快储蓄退休基金。

「SIMPLE IRA」其实是「Savings Incentive Match PLan for Employees」的缩写，是一种不同於传统IRA，专为小商业主及其雇员打造的退休计画。根据国税局（IRS）的注释，对雇员人数不超过100人的小企业而言，这种计画的设计相对简单，也较为便宜。

在2013年与2014年，SIMPLE IRA对於不满50岁者的年度提存上限为1万2000元，50岁以上者可以多存2500元，皆比传统IRA或罗斯IRA多。在此上限之外，SIMPLE IRA另规定雇主为员工搭配提存（matching），金额可以跟员工自行提存金额一样，上限为年收入的3%，抑或是固定为员工薪资的2%。

SIMPLE IRA开设简单

对小企业主而言，目前SIMPLE IRA仍是比SEP IRA与个别401(k)计画更简单开立与持有的退休帐户。藉由强制搭配提存的规定，小商业主及其雇员可同时提存，一起达到节税的效果，帐户里的投资也能免税增值。雇员之后离职，可以把这笔钱带走。

如果你是一名小企业主，你便同时身兼雇主与员工的身份，可以透过这种帐户加快储蓄脚步。举例而言，你在自行提存之外，还可以用雇主身份为自己搭配提存，等同於提存双倍金额。当然，你的节税效果也会是双倍，因自行提存与搭配提存的金额皆为免税。

一般而言，已开立公司并开始营运的小企业主，必须在1月1日至10月1日之间采取行动，帐户才会在当年生效。如果你才刚刚开始创业，则可弹性延至10月至12月之间设立SIMPLE IRA。

当前多数知名金融机构都提供SIMPLE IRA，但帐户提供的投资选项则因各机构而异。举例而言，罗普莱斯（T. Rowe Price）与Franklin Templeton等基金公司皆提供SIMPLE IRA，投资选项主要是自家公司的共同基金。

对这类金融机构而言，他们提供SIMPLE IRA的目的是跟客户一同成长，随着小商业主的事业越做越大，他们存於SIMPLE IRA的存款规模也随之增长，他们也希望客户进一步开立其他帐户。简而言之，小商业主事业愈成功，提供SIMPLE IRA的公司也将沾光。

另外像E*Trade Financial、先锋集团（Vanguard）、富达（Fidelity）或其他券商，则在基金之外也提供股票、债券、指数型基金（ETF）等较为广泛的投资选项。

SEP IRA 有较多弹性

除了SIMPLE IRA之外，自雇业者仍有不少选择。举例而言，许多金融机构提供的SEP IRA，可让自雇业者存入至多25%净利，达到递延税金的效果。这种帐户在2013年的提存上限为5万1000元，50岁以上者是5万6500元。

SEP IRA的好处是具有较多弹性，你可以根据收入调整提存金额，如果你在全职工作之外自行创业，这种帐户也不会影响你的401(k)提存金额。不过，如果你有雇员，SEP IRA将成为一种昂贵的选项。

Solo 401(k) 专供自雇者及配偶使用

「Solo 401(k)」则是专供自雇业者及其配偶使用的退休帐户，帐户持有人可同时以雇主及雇员身份提存薪资。以雇员身份，可以提存最高全额薪资，或2013年的上限1万7500元。若以雇主身份，则可提存25%薪资。2013与2014年这两项提存上限加总分别为5万1000元与5万2000元。

举例而言，51岁自己开公司的大卫，2013年的收入为5万元。他透过Solo 401(k)计画，提存了1万7500元税前薪资，及50岁以上可额外提存的5500元。他另外透过自家公司提存税前薪资的25%（即1万2500元）。两者加总起来他一共提存了3万5500元。 

资料来源: 世界新闻网