国会将严打诈税

鉴於近年来退税诈骗活动愈演愈烈，美国也准备乱世用重典。参院财经委员会主席包可仕（Max Baucus）日前已向参众两院呈交提案，严惩资讯盗窃与退税诈骗报税人，此案通过后将於明年初2013税季实行。法律条文摘要如下。

一、退税资讯盗窃（Tax Related Identity Theft）将被视为重罪（Felony），最高可处罚款25万元与5年监禁。根据财政部督察办（TIGTA）提供的最新统计数字，资讯盗窃诈骗退税自2011年的108万6727起增长为2012年的184 万1144起，飙升70%，而被国税局识破拦截的诈骗退税金额2011年为79.74亿元，2012年增长为121亿元，增长了52%。督察办同时预估，2010年涉嫌诈骗退税150万起，金额达52亿元，平均每起3467元。

在2011年的近110万诈骗退税中，有三分之一来自收费的报税协助人（Paid Preparer），其中利用社安号诈骗的涉及10万7161个报税人，诈骗金额12亿元（平价每人11198元），利用临时税号（ITIN）诈骗的有1万9655个报税人，诈骗金额达3亿800万元（平价每人15 70元）。

如此嚣张的知法犯法，迫使国会修订30年前制订的230准则，将六类专业人士之外的非专业报税人（至少35万人）纳入国税局的统辖及整顿范围之内，专业人士则包括律师、注册会计师、国税局登记报税人、登记精算师、登记退休计画经纪人及估价人。

二、国会修订立法，明确国税局有权掌握「准报税协助人」（None Licensed Tax Paid Preparer）的专业水准考核及道德操守规范。

自2013年1月18日哥伦比亚特区法官柏斯伯格（James E.Boasberg）受理来自芝加哥、新泽西与威斯康辛州三名「准报税协助人」的投诉，判定国税局去年出笼的无照报税人必须限期通过专业及操守考核方能执业的法规「违宪」，使国税局运筹帷幄近两年的整顿计画受挫。之后，报税服务领域又重新沦为一片浑水，不法之徒伺机而动。11月初，联邦俄州法庭宣判勒令全国排名第四大的报税业者（财经500强排名第93）即时税务服务（Instant Tax Service Financial LLC）立即停业便属一例。即时税务服务共有150家连锁分店，遍布全国，每年申报税表超过10万份，仅俄州五大城每年营业收入超过2500万元。司法部副部长针对法院判决公布的简报指出，即时税务服务以不正当的经营手段（Abhorrent Means），包括未经或伪造顾客签名、炮制虚假贷款坑害顾客等快速扩展致富，因此必须严惩取缔。

230准则（Circular 230）背后牵动的是税法条文31 USC 330。修改条文将进一步明确财政部和国税局有权统率和监督报税协助人（Practitioner），而无执照协助人要想取得资格，必须具备一、品德操守良好；二、必备的专业知识；三、必要的培训考试。新法条公布之后，喧嚣一时的法官搅浑水案便可落幕。

三、情节性质严重，累计拖延欠税超过5万元的纳税人将由国税局通知国务院吊销公民护照。

四、W-2将不再包括完整社安号，取而代之的是缩短的（Truncated）后四位数，让窃贼难以得逞。

五、1098-T（College Tuition Expense Form）将根据学生当年所交的学费（奖学金及贷款除外）以代替学生应交的学费（Bill）。现行的1098-T表中，根据的是学校的帐单而不是学生交的学费，每年可获得最多2500元抵退税。

六、国税局被责成迅速规画并推出类似雇主W-2申报系统的1099独立合约人（Independent Contractor）申报系统。现举例如下，徐小姐在纽约上州经营指甲店雇用5名合同工，半月出一次支票。徐小姐在未来必须向国税局申报5名合同工的姓名、住址、社安号（或临时报税号）及「出粮」金额，系统会根据每个合同工的报税状态自动预扣税（Withholdi g）年底时1096（1099汇总表）水到渠成。

随着法律制度的健全与铁腕实施，猖獗一时的资讯盗窃与退税诈骗有望得到扼制。这对华人来说也是一个好消息。（作者为注册会计师） 

资料来源：worldjournal