转让保单避遗产税

现今，持有人寿保单的受保人在身亡时，受益人获得死亡抚恤金50万元至100万元是很常见的。一旦将住房、退休帐户、储蓄及其它财产的数额加上去，再将资产数年的增长值纳入考量，他们可能会有遗产税的问题。

有些人将人寿保单、年金保单的受益人写成「我的遗产」。其实，这样做会产生遗嘱认证程式的麻烦, 还有会将保险金并入遗产的价值计算，从而导致其继承人承担异常高的遗产税。因此，充分利用转让保单所有权及赠与的优势，将省下一笔可观的遗产税。

我们将在本文介绍透过人寿保险降低遗产税的一些方法，来确保你的继承人能获得最大利益。

人寿金额的税务

持有人寿保险单的益处之一，是在你身故时，你的继承人将获得一笔可观的财富而且当受益人接收保险金时免缴联邦所得税。不过，虽然保险金是免纳所得税的，但它仍然被列入你的遗产税中的一部分。

国内税收法规第2042章规定，人寿保险金额会被列入遗产总额，假如保险金额付予（1）遗产（estate），或（2）若你在死亡时你仍保留保单所有权。在2014年，联邦遗产税、赠与税的免税额为534万元。这就是说，如果财产所有人死亡，其继承人继承534万元数额以下的遗产不用纳联邦遗产税。但是每个州遗产免税数额也不同，例如：纽约是100万元，康州200万元，新泽西州67万5000元，而佛罗里达、堪萨斯、俄亥俄、北卡等是免遗产税州。没有遗产税是佛罗里达州如此受退休人员欢迎的原因之一。

若你希望能避免人寿保险被列入遗产税，你可将保单的所有权转让给其他人或法律实体如信托（trusts）。下面是你在考虑转让所有权时得谨记的一些指导方针：选择适合保单新的所有者，然后通知你的保险公司转让所有权。新的所有者必须支付保单上的保费。你可向新的所有者一年赠与达1万4000元（2014年）而没有任何税的问题，因此新所有者可使用这个钱来支付保费。但是你得放弃未来更改保单的权利。由於所有权的转让是不可撤销的，在选择新所有权的人时请考虑可能离婚的状况。确定从你的保险公司获取书面证明，以作为所有权变更的证据。

第二种让保险金不计入应徵税遗产的方式是，建立一个不可撤销的人寿保险信托（irrev cable life insurance trust）。为完成所有权的转让，你不能是信托受托人，并不可以保留撤销信托的权利。你以信托方式持有保单，你不再被视为所有者。因此，保险金不属遗产的一部分。

有人会问，为何不只是简单的将所有权转让予其他人，而转让给信托？其中一个原因可能是，你仍然想保留有关保单的一些权利，或者你担心新的所有者没有缴付保费。若你选择信托，你可确保所有者按时缴付所有保费。如果保险金的受益者是你前一段婚姻中生的未成年孩子，人寿保险信托允许你指定家庭成员为信任的受托人，并在遵守信托文件的条件下，代替孩子打理钱财。

国税局制定一些规定，来确定受保人身故时，谁是保单持有人。这个主要规定为审查所有权的适当性，一般为三年规定，亦即若你在转让后的三年内死亡，你依然被视为保单持有人，保险金总额将被列入遗产税计算。

国税局的另一个规定，是保单原所有者转让后将丧失其法律权利如：更改受益人、保单借款、退保或选择受益人等等。此外，他们也不能为保单缴付保费。

总之，应尽量在可能情况下，充分利用赠与税的优势，及转让保单所有权。在转让保单所有权后，只要你再活三年，保险金就不再被列入你的遗产税中的一部分，可能省下你的继承人一笔可观的遗产税。（作者为注册会计师） 

资料来源: 世界新闻网