传统401(k)或罗斯401(k)

过年前，许多华人询问下一年的退休计画问题。1978年，国会立法允许设立401(k)退休计画，原则上是鼓励美国人工作时在401(k)帐户里多存钱，以便将来退休后享受生活。而且，政府在税收上提供优惠。例如，投入401(k)的钱无需缴税，让多年免税较多地累积投资回报，当从401(k)领款时，以较低税率缴税。长久以来，人们都认为投入401(k)是储蓄省税之道。

然而，现在情况有了变化。由於联邦存在巨额赤字，未来税率的提高似乎在所难免。如果在退休后会面临更高的所得税率，那401(k)是否为设立者带来益处已经是一个大问号。我建议，读者应咨询你们公司的福利部，问问公司是否提供罗斯401(k)计画。如果提供，可以考虑将传统401(k)转成罗斯401(k)或存入罗斯401(k)。

若你的储蓄金少，社会保障制度是提供你主要的退休收入，因此你退休后面临的税率可能很低。所以，对储蓄不足的人来说，传统401(K)可能依旧适宜。但是，对於退休收入高或存款足够多的人来说，若立法者在退休期间提高所得税率，对他们的打击较大。

同时，投入传统401(k)，你还要考虑另一个因素，即从现在起到退休年龄的年数。你持有投资计画的时间越长，你退休后的所得税率增幅越小，你投入的获取的回报就会越高，能给你带来的好处也越多。如果你即将退休，退休前与退休后的税率相差甚大，你将无法受益於此退休计画。

传统401K退休计画还有一个缺点：在退休时，从401(k)帐户领取资金将成为调整后之毛收入的一部分。若你在某一年内领取很多的钱，那你取钱当年的收入加退休福利将导致税率更高。这就是说，如果你退休后收入高，你缴纳的税金也高。

罗斯401(k)帐户类似於罗斯个人退休帐户（Roth IRAs）。因为存入税后资金，所以当你领取钱的时候，免缴税收，所以不会受到税率变化的影响。考虑到税率提高的前景，你可以将钱存放於罗斯个人退休帐户或罗斯401(K)帐户。例如，若你将5000元存放进罗斯401(k)帐户，另外5000 元存放进传统401(k)帐户，并获取同样的投资回报。当你退休时，假如税率与退休前相同或增加，罗斯帐户是你较好的选择。

但罗斯401(K)是雇主计画。目前，许多雇主提供雇员将其退休金存进罗斯401(k)的选择。雇员应该要考虑罗斯是否适宜他们。未来的税率无人知晓, 但过去的税率可以参考。2012年税率为35%，2013年是39.6%，相比於1986年的50%及1950年的91%，所以可以认定当前的所得税率相对较低。

另外，你的那时的情况亦将影响你未来的税率。在你退休时，你可能不再有贷款利息，你有丰富的退休收入。一旦当你开始领退休款，这些收入将被徵收较高的税率。而罗斯计画让你有机会做两边准备。对於刚工作不久的年轻人，他们目前缴付低的税率，在此情况下，加入罗斯401(K)较适宜。对於退休后税率与他们在职期间的税率一样高且为退休做好准备的人而言，参加罗斯401(K)计画也是较明智的选择。反之，处於较低税率且为退休准备不足的人最好应该还是选择传统401(K)。

税法上，你可同时参加这两种退休计画。在2013年，罗斯个人退休帐户最高供款为5500元，若你是50岁及以上，可存入6500元。若是传统401(K)，你可投入到1万7500元，而50岁及以上者可存2万2500元。此外，存入罗斯计画有收入限制，但罗斯401(k)则无限制。

如果雇主允许，雇员可将传统401(k)转为罗斯401(k)。不过，在转换年，你得缴付所得税。不过，罗斯401(k)也有缺点，在你70岁半时，你必须开始每年领取所需的最低份额。这种情况可以避免，即你可在达到上述年龄前，将罗斯401(k)转为罗斯个人退休帐户。（作者为注册会计师）

资料来源：worldjournal