退休金的提取

许多华人问，他们已经退休，存有退休金，但不知如何提取。按照国税局规定，如果你已经到70岁半后，你必须提取退休金的最小支取额（Required Minimum Distribution，简称RMD）。退休帐户包括：IRA帐户、401(k)、403（b）、457计画以及其他税收延迟的储蓄计画如SEP、SIMPLE和TSA。但是，罗斯IRA不在最小支取额的规定里。

不过，若你过了70岁半还在工作，你要向你雇主确认你是否可以不需受制於最小支取额，但你不能无限期保留退休基金帐户。一般情况下，在达到70岁半时，你要从你退休计画中开始提取退休金。国税局之所以制定最小支取额，是因为要确保你在有生之年从帐户中支取一定比例资金，且要付税。如果支取没有达到最小支取额，你将会受到处罚，即没收未提金额的50%。例如，在2013年按最小提取额规定是8000元，但你提取3000元，留下50 0元，那你要缴纳2500元消费税。

当你到70岁半时，你要在下一个4月1日或退休后下一年的4月1日开始提取。假如你没有拥有超过5%公司股份，你的雇主计画可能允许你等到你退休才开始取你的最小提取额。一旦你开始取最小额后，你就得必须在12月31日前取。例如，张先生在2013年4月1日拿到他首次2012年最小提取额，那麽他2013年最小提取额要在2013年12月31日前提取。而且，2012 年和2013年提取都应该包括在他的2013年收入税表中。

一旦帐户拥有者死亡后，退休帐户受益人必须提取的的最小提取额取决於是否已经开始提取以及谁是死亡后的指定受益人。受益人会被要求从退休帐户中提取最小额。然而，假如受益人是配偶且没有到70岁半，她一般可将继承的丈夫帐户转到她的名下，以后再提取。

非配偶受益人可选择他们自己的预期寿命的期限来提取，而信托受益人可按照年纪最大的受益人的预期寿命提取。在你有生之年，你可以指定任何人? 你的受益人，如配偶、孩子或其他人。你也可以指定给慈善机构、信托或你的遗产。在受益人继承你帐户后，由受益人决定资产如何提取。如果你指定的受益人年轻，如你儿子或孙子，那你的退休资产还可以延税许多年。国税局允许受益人在继承后，使用他们自己的个人预期寿命去计算提取的金额。

你也可更新你的受益人。如果指定受益人是配偶，可以将帐户当作? 他们自己的帐户，或根据配偶现在的年纪确定最小额。如果帐户拥有人在开始提取前死亡，帐户拥有者在死亡五年后的年底，提取全部帐户余额。如果帐户拥有人在要求的提取日之前死亡，未亡的配偶也可等到拥有人达到70岁半开始提取。

如果受益人不是配偶，且帐户拥有人在开始提取前就死亡，有两种选择。一、在帐户拥有者死亡五年后的年底前提取全部帐户余额。二、按照寿命表的提取期间计算最小提取额，这又有两种选择：如果帐户拥有者在开始提取后去世，根据帐户拥有者或受益人的预期寿命表计算；如果帐户拥有人在开始提取前死亡，用受益人预期寿命表计算。

国税局有三个表可以帮助退休者查找最小提取额，包括拥有人、受益人和拥有年轻配偶的预期寿命表。根据表格，年龄越轻，提取年限率（Distribution period）越大。年龄越长，提取年限率越小。70岁可提取27.4年，而90岁则只能提取11.4年。例如，林先生80岁，鳏夫，他IRA帐户在去年底有10万元。表中显示，80岁要用18.7年限率提取。，故他今年至少要提取5348元，即10万元除以18.7。

国税局还有「年轻配偶」规定。如果配偶比你小10岁，你最小额可以用你和你的配偶的共同预期寿命来决定。假如你有多个退休帐户，每个帐户都要计算最小额。你需要提取这些最小额的总合，但你可选择是从单一帐户中提取或从多个帐户提取。假如你有多个雇主资助的退休计画，你的最小额要分别计算且可能要分别提取。（作者为注册会计师）

资料来源： 世界新闻网