支援成年子女 留意税务规划

对在景气不佳时期毕业的大学生而言，找到一份理想工作，有能力自己支付租金与偿还学生贷款，可能并非一件容易的事。许多千禧世代（或称回力镖世代）的年轻人，皆因无力自给而选择搬回家跟父母同住。

不少年轻人虽在外租屋而住，但或因找不到理想工作、就读研究所或从事无薪实习工作，依然接受双亲的资金援助。

由全美财务教育基金赞助的一份Harris Interactive民调显示，2011年全美有近六成父母，仍为已从大学毕业的成年子女提供财务援助。

美国新闻与世界报导指出，部分父母可能视协助成年子女为一项义务，但他们每年支援金额若超过1万4000元，可能得从税务角度预作规划。

德拉瓦州财富管理公司Lau Associates资深顾问彼得森说，「很多父母认为，子女有难，自己理应资助他们。但父母资助的金额若达一定规模，可能会被国税局视为赠与类别」。

伊利诺州Piershale金融集团总裁皮尔萧也说，「你的孩子是否搬回家住或在家里吃饭，不致引发国税局关注。但假使你给了他们一大笔钱，国税局会感兴趣」。

依法令规定，个人每年可赠款给任何人，但每人受赠金额不能超过1万4000元，否则就会面临赠与税金。举例而言，已婚夫妇可同时赠款给一名子女，两人合计可给2万8000元，但单亲或单身者想赠款给特定人士，每年最多只能给1万4000元。

另外，国税局也提供525万元的终生赠与免税额度，个人在一生当中可分批赠与，抑或以遗产形式一次转赠。对多数人而言，即使对特定人士每年赠与超过1万4000元，必须提交国税局709表格，但也会因为未满终生赠与免税额度，而不致被课联邦赠与税金。

不过，假使你不幸被国税局查税，且被查到给出超额赠款而没有申报，可能引来一些意想不到的麻烦。

举例来说，当你的家族事业被国税局查税，跟该事业有关的个人可能都会受到牵连。宾州萨斯奇哈那大学会计学教授戴维斯说，「国税局若发现儿子收到老爸给的2万5000元支票，可能会想知道细节」。

他指出，父母若跟子女有雇佣关系，可以按子女工作时数给予合理薪资，父母当然也可以为年幼孩子安排家务，并给予适当金额作为奖励。不过，只要牵涉的金额超过一定水平，可能就会触发国税局警铃。

除了直接给予金钱，父母也可以透过其他方式给予协助。譬如，父母可直接为子女支付医疗费用或医疗保险的保费，且不必申报赠与税。

学费也是免课联邦赠与税金的项目，因此父母也可以为子女支付进修学费，但必须留意的是，该笔金额需由父母直接付给学校，而不能把钱给子女再由他们支付。

有些富裕的祖父母也透过这种方式赠款给孙儿，从而避免超过525万元上限的遗产被课税金。

在某些情况之下，父母也可以藉由为成年子女支付学费，将子女继续申报为被抚养人，以享受美国机会减税优惠（American Opportunity Tax Credit）等教育税务优惠。

不过，并非所有在学的成年人都可被父母申报为被抚养人。譬如，一名已婚且跟配偶共同报税的半职学生，2013年年收入超过3900元，就不能再被申报为被抚养人。

另外，父母赠款给子女的时候，也应留意赠与跟遗产税的规定因州而异。彼得森建议，个人在预作这方面规划的时候，可向州内专业人士寻求谘询。「现在仍有部分州的州遗产税上限仅60万元，做规划时得同时考虑联邦与州的规定。」

资料来源：worldjournal