美国房地产的租金收益及资本利得税

美国房地产税的税率各个城市不同，一般实际所缴税率为房产价值的0.5%-2%。  除此还有置业费用，包括买房时的各种费用，比如验房费、律师费、购房之后每年要缴纳的房地产税，以及购房后的翻修费用以及维护费用。  如果要进行房屋托管，还必须每年给托管公司6%的房价再加上每个月100多美元的托管费，或者给经纪人至少一个月的租金等等。

具体非居民的应纳税一般分为两类：

 1.与美国贸易或业务无关的投资收益通常按30%的固定税率或较低的税收协定税率徵收预提所得税。

 2.与美国贸易或业务有关的收入，包括就业收入减去扣除额后，按照适用於美国公民和居民的常规分级所得税率徵税。

对於出租房产利得

美国非居民纳税个人可以将房地产出租净收益（扣除出租房产的维护费用等）适用於以上第二类“与美国贸易或业务有关的收入”，根据美国公民和居民的常规分级所得税率纳税，而非30%的固定税率。

分级所得税税率最低10%，最高为35%。

例如， 50万美元的房产，一般年毛租金为5万美元，扣除物业费，房地产税等持有成本年净租金为3.5万美元，每年的利得税为4930美元左右，大约为净租金的14 %。

对於出售房产利得

短期持有持有不到一年转售，适用美国公民和居民的常规分级所得税率纳税（同上）。

长期持有持有一年以上，适用房地产长期资本利得，最低为10%，最高25%。  一般为15%-25%之间。

值得一提的是，美国1031条款，简单来说，当你卖出一处房产后“一定期限内”，又购买了一“类似”的房产，那麽资本利得税是可以避免的。

所以想要更换自己的房屋，若符合1031条款的要求，将可免去这一笔税。  但在不同情况下，该条款所设定的条件以及具体操作相当复杂，需谘询专业的会计事务所代为处理。

可以说，美国投资房地产出租以及转售所涉及的税务问题以及税务的减免，退税等相当繁杂。  所以对於有计划在美投资置业的人士，需要经过详细地规划、计算，以达到最佳的投资结果，在赴美购房前谘询专业的美国房产公司或者机构是相当必要的。

资料来源：房地产门户-搜房网