提领退休金 考虑税务因素

多数退休族年满70岁半后，必须依国税局（IRS）规定开始提领退休帐户，且提领金额需依个人所得税率课税，最高税率可达39.6%。

消费者报导杂志指出，从退休帐户提领的金额虽逃不了税，但善用策略仍可降低个人所得税金，并避免额外罚款与费用。以下列举几项影响最低提领金额与相关税金的因素：

个人年龄高低。退休族年龄愈小，最低提领金额（minimum distribution，简称RMD）也愈低。计算当年最低提领金额的方法，是根据前一年12月31日的退休存款市值，除以个人预期寿命。

国税局网站Publication 590附表提供个人预期寿命数据，单身或与配偶相差10岁以上的退休族，则应参照「统一寿命」（Uniform Lifetime）表格。

与配偶相差岁数。退休族若比自己的配偶大十岁以上，则配偶的年龄将成为估算个人预期寿命的因子之一，并且减少个人的最低提领金额。

举例而言，71岁的老先生有一配偶67岁，个人退休帐户（IRA）存有50万元，依国税局公式计算，这名老先生当年最低提领金额为1万8868元。相同岁数的老先生若有配偶为57岁，则最低提领金额仅约1万7007元。

持个人退休帐户（IRA）。IRA行政管理人员必须为客户计算当年最低提领金额，或至少让客户知道有这项服务，但对於同时持有多个IRA的退休族而言，国税局仅要求从各个IRA帐户提领的金额加总达到当年最低提领规定。这代表退休族可视各IRA帐户的状况，有的多提而有的少提一些，总额满足当年要求即可。

持403(b)帐户。在最低提领金额方面，403(b)帐户也跟IRA享有同样的弹性，即各个帐户的提领总额达到标准即可。不过，1987年以前开立的403(b)帐户可能适用其他更宽松的规定。

持401(k)帐户。就401(k)计画而言，退休族必须依照计画管理公司计算的最低提领金额提钱。但如果年满70岁半仍在工作，则是否提领最低金额视公司规定而异。

为提领金额研拟策略。退休族每年虽可提领比RMD更多的存款，但提领愈多也代表需缴更多税金，而提领不足又得面临高达50%的罚款。以下列举几种省税策略：

1.处分绩效差的投资项目。密西根州投资顾问公司LJPR资深财务顾问罗尔（Brian Roehl）说，提领退休帐户时可先处理掉绩效不佳的项目，再重新平衡余下的投资组合。「譬如我的IRA里若有两笔定期存单（CD），报酬率各为1%与3%，我会选择卖掉报酬率为1%的存单。」

退休族年满70岁半后，部分银行也允许提前解约存单而无须支付罚款。

2.考虑慈善捐款。退休族若用不到这笔钱，又不想为此缴交税金，可以考虑提领最低金额，捐给合格慈善机构。依2013年规定，退休族最多可提领10万元捐出，不能享受慈善捐款减税优惠，但也不必为提领金额缴交所得税。

3.挑选时机提领存款。若想全数领光退休帐户，退休族可以选在一年当中的任一时点做这件事。或者，更普遍的作法是要求帐户管理公司定期每月或每季配发金额。

根据国税局规定，退休族年满70岁半后需在每年12月31日前从退休帐户提领当年最低限额，但刚满70岁半者可等到隔年4月1日前再完成首次提领。

举例而言，一名退休族若於2013年12月30日满70岁半，则必须在2014年4月1日前完成首次提领最低限额，中间仅间隔三个月时间；不过，若退休族於2014年1月1日才满70岁半，则可以等到2015年4月1日前才完成首次提��，中间间隔一年又三个月。

旧金山认证财务规划师亚斯基（David Yeske）则建议，退休族若有选择最好不要这麽做。他说，退休族若刻意延到隔年才完成第一次提领，则那年总共得提领两次年度最低限额，可能因此在报税时适用更高税级。

资料来源：世界新闻网