退休计画的省税选择

退休计画是在人生的旅途中，通过不同的税务安排，达到省税和晚年生活更好的目的。亚裔是教育程度和收入较高的少数族裔。为了省税，大多数在美国公司工作的华人雇员、不少作小生意的华人及很多华人在报税时都选择不同的退休计画。其他没有退休计画的华人也在考虑是否加入。那麽，退休计画的选择如何省税呢？

退休计画省税的要点是延税。其假定是，人一生中年轻收入高，处於较高的纳税等级，而年老收入低，处於较低的纳税等级，将年轻时收入延后至退休，可以省税。税前传统的41(k)、403B、IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA等的投入可直接扣除收入，减少当年的所得税。他们到59岁半后，将计画取出再作为收入纳税。税后Roth IRA和401(k)当年投入并不能扣除收入省税，但59岁半前取出本金和其后取出收益都不用缴税。如果估计退休后收入仍较高，或要保持退休计画的流动性并省税，可以选择Roth IRA或401(k)。

传统的退休计画投入可以直接减少调整后总收入（AGI），降低纳税等级，中高收入者还能减少甚至避免替代最低税（AMT），达到当年即时省税的目的。2013年，一般人传统IR最大扣除额为5500元(50岁以上6500元)。雇员401(k)最大扣除额为1.75万元，以25%税率计，可省税4000多元。小生意SEP IRA可扣除25%的收入或5.1万元的较低额，即如收入20万，可从收入中减少5万原，以33%税率计，省1.65万元。同时，中低收入者加入退休计画，如结婚合报收入在5.9万元以下，除扣除收入的省税外，还可得到最高2000元退税。但以上扣除只是节省所得税，薪资税或自雇税并不能减少。

雇员选择公司401(k)计画，从工资中每月扣除投入资金，同时雇主匹配雇员工资2%至3%的资金。小生意者根据节约成本和省税原则，可选择SEP IRA、SIMPLE IRA或自主401(k)。SEP IRA要求雇主平等投入，为每个雇员设立帐户，也就是说，雇员不用从工资中扣除投入资金，而要雇主全额投入并与老板一样。这样，无疑将增加成本。因此，如果小生意只是老板个人或夫妻店，选择SEP IRA比较好。否则，可选SIMPLE IRA，从雇员工资扣除退休计画的投入资金，雇主匹配（雇员即使不投入）2%至3%雇员工资入退休计画。

大多数人将退休计画当作长期储蓄或投资。但传统退休计画在59岁半前取出，要付10%的罚款。这不仅影响了资金的流动性，也影响不少人选择退休计画的意愿。但按照国税局的规则，在下列情况下可在59岁半前取出钱而不被罚款。例如，取出时处於较低的纳税等级，同样可以省税。对华人比较符合的不被罚款条件有：IRAs取出用於首次家庭购房（一万元），全家的大学学费费用和失业的医疗保险等。401(k)於55岁后离职取出和用於超过收入7.5%的医疗费用等。另外，华人不大愿用的保持资金流动性的方法还有可从退休计画获得贷款。

从2013年开始，国税局开始允许传统401(k)转换为Roth 401(k)。传统IRA转换为Roth IRA也取消收入限制。由传统转为Roth，可转一部分或全部退休计画。转换额要作为普通收入，在下两年平分缴所得税。在此之后，转换额59 岁半前取出不用缴10%的罚款也不用缴税，其收益59岁半后也不用缴税。如预估将来收入由原来的较低改为较高或税率将调升或需要资金，就可选择由传统转为Roth退休计画而省税，也增加资金流动性。

59岁半后，传统退休计画可当作短期储蓄或投资随时取出。到70岁半后将按预期寿命强迫每年最低提取额（RMD），否则将有高达50%的罚款。至此，我们可以估算一生退休计画的省税额。假定每年存入一万元，以每年回报5%复利率计，30年后退休计画总额达66万元。如果不是退休计画，30万本金税率为25%，36万收益的资本利得税为20%，共纳税14.7万元。假定退休计画每年分别取出部分的税率为10%，共纳税6.6万元，两者相比省税8.1万元。（作者为注册会计师）

资料来源：世界新闻网