大学财务补助的税务基础

最近几年，美国大学学费涨个不停，让重视教育的华人家长忧心不已。於是，许多人把目光转向政府教育基金。目前，联邦对学生财务补助（financial aid）每年大约1500亿元。如何申请到这个补助，是许多华人家长关心的问题。

因为联邦财务补助对家庭收入有所限制，故人们最常问的问题就是：我是否符合申请联邦补助的条件？大多数的人认为，他们的收入是一个硬性指标，这个指标决定他们是否符合申请财务补助的条件。但实际情况是，联邦政府对学生财务补助没有设定硬性收入的限制。

如何确定某名学生是否符合条件？联邦政府制定一套公式，用此公式来决定他们是否符合条件。这个公式包括许多相关的因素，如录取状态（全日和半日等）、被抚养状态、家庭规模、家中上大学的人数、居住的州份、有工作的家长人数、学生的银行存款状况、学生的工作收入、纳税额、学生的投资和资产、父母的资产等，还有免税的收入如抚养费、奖学金等。

一般人自然会推测，他们的收入越少，他们获得的财务补助就会越多，但实际情况并非绝对如此。联邦教育助学金的发放是按照学生的需求决定的。例如，Pell Grants是发给那些非常需要财务资助的大学生。虽然大多数Pell Grants是给了那些家庭收入低於2万元的家庭子女，但收入在5万元以上的家庭也可能符合条件。

唯一能够确定你是否符合财务补助的方式就是：填写联邦学生资助申请表（FAFSA）。这个表会问你许多问题，这些问题决定你的家庭出资额（Estimated Family Contribution ，简称EFC）。政府认为，这个EFC数额就是家庭有能力为你支付的大学学费额。

高收入父母常常认为，除了老老实实支付子女学费和生活费外，他们好像没有其他的选择。实际上，他们还是有很多机会获得各种助学金。一些富人认为，他们的豪宅可能是决定他们子女不能符合联邦补助的关键因素。这也不是真的。现在，房屋价值不再填入联邦财务补助的申请表中。除了几百所私立大学需要这个资讯外，3000多所大学不再要求这个资讯。

假如家庭收入超过以上的限额，他们就要为子女提早准备助学金组合，甚至可以从他们的孩子上高中时开始，每年几次与孩子准备学术成就档案和参与的社区服务项目。这些资料也许会引起大学录取官员的兴趣。当他们的孩子到了高年级时，他们就会有一套厚厚的资料。这些资料能够帮助他们的孩子获得助学金。

读者也要记住，假如你的孩子第一年没有获得助学金，并不意味着你的孩子以后不会获得助学金。许多学��向高年级学生发放优秀学生奖学金（merit scholarships）。有趣的是，这些奖学金的获得者大都是在一年级没有获得助学金的那些人。

有的助学金不要偿还。例如，赠款（grants）是不需要偿还的，和贷款正相反。除了联邦学生资助申请外，还有联邦补助教育机会助学金（FSEOG），每年补助从1000元至4000元。假如学生想成为教师，教师助学金（TEACH）每年提供4000元。另外，有的奖学金根据需要、学术成就发放。因此，在申请前一定要了解清楚。

父母可以为支付子女学费而申请税收补助美国机会抵税（American Opportunity Credit）。假如夫妻合报收入低於16万元、或单身收入低於8万元，父母可以用一个孩子学费抵税，最高抵税额为2500元。

除了子女学习可以抵税外，父母也可以申报终身学习抵税（lifetime learning credit），可以达到最高1万元学费的20%。最高抵税额为2000元。但是，如果夫妻收入超过12万4000元、单身超6万2000元，这个抵税优惠就没有了。（作者为注册会计师）

资料来源：世界新闻网