报税不难 会计师说明细节

2013年报税季4月15日截止，不少民众对报税流程仍是一知半解。资深会计师黄亚静表示，了解报税并不难，简而言之，便是个人总收入（如薪资、利息、股利、投资收益、房租收入、退休金、社安金...等）扣掉调整额（Adjustments，如IRA、HSA、学贷利息），扣掉扣除额（Deduction）及免税额（personal exemption) 后，剩下的打税收入（Taxable income）来计算税款，再扣掉抵税额（tax credit）或加上其他税款 (如自雇税额)，就等於应缴的税额。最后把应缴税额和已预缴的金额相减，多退少补，就是报税的基本架构。 只是，欧巴马总统续任后，不仅新税法紧盯富人不放；「富人加税」为欧巴马政府借以平衡财政赤字的良方，就连优惠社安税率（Social Security Tax）不再，也为一般薪资阶层及低收入户带来影响。
 
新制税法针对个人年收入超过40万，或家庭年收入超过45万的纳税户，所得税从35%提高至39.6%；合格股息收入及长期资本利得（Capital gains and dividends）税率也从15%上升至20％；此外，薪资超过20万元的雇员，除本需缴1.45%的医疗税（Medicare Tax），如今需多缴0.9%的医疗税；至於个人申报调整后所得（Adjusted Gross Income）收入若超过20万元，夫妇合并申报调整后的所得超过25万元，其投资收入需课徵额外3.8%的医疗附加税。
 
新制税法对一般上班族的影响则在於薪资扣缴税额提升。自2010年起调降的雇员优惠社安税率从4.2%恢复至6.2%。也就是说，假设雇员年薪1万，原本应缴交420元的社安税，如今提升为 620元。此外，工资上限为11万3700元，雇员若赚20万元，只需缴付其中11万3700元6.2%的社安税， 20万元扣掉11万3700元剩下的8万6300元不列入计算，因此雇员的社安税最多至7049.4元。
 
针对退休计画金额更改，Simple IRA、税法第401条K款、IRA三项所设立的退休计画金额上限均提高500元。黄亚静表示，这是政府鼓励储蓄政策，民众一但存入，59.5岁以前最好不要动用，否则将扣10%的罚款。
 
然而遗产免税额度虽从500万元提升至512万元，超过512万元的遗产税率也从35%提升至40%。

报税至4月15日截止，黄亚静提醒，尚未报税的民众得把握时间办理。

资料来源: 世界新闻网