延税退休帐户

问：我想多存一些退休老本；究竟应该把钱存入传统401（k）帐户、或者罗斯（Roth）IRA帐户？

答：罗斯IRA帐户是税后退休帐户，存入帐户里的钱都已先课徵所得税，这类帐户有很多优点，和延税退休帐户如401（k）和传统IRA帐户作法不同，存入帐户里的钱是税前资金，退休领出来时才要课税，也是很棒的选择。

美国新闻与世界报导网站指出，延税退休帐户有很多地方比罗斯IRA还好。分述如下：

首先，从延税帐户里提早领钱障碍多多，如果提早领取，往往要缴纳罚金，就算神通广大、懂得法令规章而设法规避罚金，还是要针对提领出来的钱缴纳大笔税金；在重重关卡下，您比较可能打消提早领钱的念头，让辛苦储蓄的钱继续留在帐户里，退休后才有足够的老本可用。

第二，您可以从薪资自动扣款存入延税帐户；对绝大多数上班族来说，这麽做非常方便，绝对不会忘记把钱存进帐户里、而且也不会去动用。从薪资直接扣款存入帐户看来只是个小动作，久而久之却会让存款积少成多、出现可观效益。

第三个优点是，可以在退休提领帐户里的钱之前，搬到税率较低的州居住。延税帐户里的钱会等到退休提领时才课税，如果在开始提领前搬到零所得税的州，提领出来的每一分钱都不必课州所得税；搬家是大事，不仅仅牵涉州税问题，但至少是减轻退休金课税负担的可行方法之一。

第四点，可在收入低的时候将延税帐户里的资金转入罗斯IRA帐户。这麽做需要非常谨慎，最好与熟悉作业流程的会计师合作，只要作法正确，有时可避免付税。罗斯IRA是依一般的税率课税，所以，您可在薪资低时选择将部分延税资产转入罗斯IRA，转入的资金便依低税率课税，转换时如果没有其他所得，转换的资产甚至完全不必课税。

第五个优点是，您可在退休后依相对低的税率支付所得税。把钱存入税前退休帐户时，存入的每一分钱都可避免依最高税率课税，但提领出来时，并非每一块钱都会依最高税率课税。在美国的所得税累进税制下，所得低的部份税率低，随着所得增加，税率随之提高，所以，当您退休后从帐户领钱出来时，某部份会依最低税率课税、有些则依高税率课税，然而另一方面，资金如果不存入退休帐户，可能早就依高税率课税，所以在决定是否选择延税帐户时，要综观退休后及工作期间的所得税率，才算周延。

资料来源：世界新闻网