如何减低国税局查税风险

 被国税局查税的机率几乎是人人都有 有些人被抽查完全是因为运气 大部份的人被抽查还是因为申报内容不正确或不合常理? 当然 资产越大、交易越多或是Self-Employed自雇的人要比单纯拿薪水的上班族更可能被查税? 但大家一定很好奇, 到底国税局是如何筛选的呢?

国税局内有一个Service Center部门专门负责筛选稽查对象, 筛选方式大致归类为以下四种:

(一) 分数

 国税局有一套秘密计分方式, 将每一个纳税人的税表都打分数? 例如: 纯领薪资的人给一分; Self-Employed的人给两分; 有买股票的人加两分; 有Schedule C做生意的人加三分; 有Schedule E出租房屋的人再加三分….等等? 国税局通常都会将纳税人今年的税表和过去几年做比较, 如果今年利息收入比往年高出很多, 分数会再加十分? 如果今年卖了一大笔公司股票却又有很多亏损相抵, 国税局会再加二十分? 分数越高的人越有机会被查税?

(二) 特定行业或Research

国税局常常会锁定特定的几种行业进行稽查, Research结果做为日后查税的参考依据? 例如: 国税局决定特别查房地产业, 了解房地产经纪在各项支出的比例? 如果广告支出一般占Gross Revenue 的 10%, Net Profit 为20%; 而某经纪申报广告支出比例是45% , Net Profit 只有5%, 这样的比例与同行差异相距甚远就很容易被查?

(三) 稽查培训

国税局有时也会挑选一些简单的案子做为新进稽查员培训的教材? 所以如果您一向都诚实申报, 即使接到查税通知也不需要害怕, 只要向国税局提出单据证明从容以对 通常很快就可以结案?

(四) 相关人士

国税局如果在调查某一个案件发现疑点, 可能进一步稽查其他相关人? 例如: 某一栋合资的办公大楼在卖出那年折旧申报不实, 稽查员可能会对所有股东进行查税, 或者某纳税人银行户头有一笔存款, 纳税人说是向朋友借来的, 除非他能提出证明, 稽查员可能就会对他的朋友进行查税?

避免被查税的方法

避免被查税的最高指导原则就是诚实申报? 国税局阅卷无数, 足以分辨申报不实是无心之失还���故意隐瞒? 如果是计算错误, 国税局通常会寄通知给纳税人,详列国税局认为正确的金额 ,多退少补? 如果要省时省事, 最好是用市面上的报税电脑软体申报, 计算错误的机率就可以减低很多?

再者, 填写资料时要注意和前几年要有一贯性? 例如: Schedule C 费用支出 每年归纳出的项目要一致, 而且填在同一栏, 尽量详列各项支出 ,不要通通放在Other Expenses? 这种情形常常会发生在税表每年由不同的人申报, 归类名称不同造成某些支出变化很大? 例如: 销货成本 (Cost of Goods Sold)比例上下波动很大, 国税局就给很高的分数, 容易被稽查?

国税局对现金交易频繁的纳税人也特别关注? 银行有责任将$10,000以上大笔现金出入交易通知国税局, 如果银行认为某人为规避稽查而分好几次存提, 银行还是可以向国税局报备?

国税局对於有没有资格享受税惠(Tax Credit)的审核特别严谨, 任何税表上有申报税惠的纳税人都比较有机会被查稽, 尤其是Earned Income Credit? 如果被认为没资格却蓄意申报会受到相当严厉的罚款, 纳税人不能心存侥幸?

常常有离婚配偶或离职员工向国税局告密, 例如:短报营利、 现金支付薪水或海外收入未申报等, 国税局就会去查税? 最好的方法还是诚实申报, 善待你的家人及员工, 好聚好散?

当你接到国税局查税通知时怎麽办?

首先, 你要先衡量一下有没有办法向稽查人员解释清楚, 提出具体证明? 如果只是小错误, 向会计师咨询后, 一般自己就可以和国税局解决 ?

如果你税表的错误很大, 在和国税局交涉之前你就需要请一位有经验又专业的律师或会计师代表你, 因为你回答或不回答的反应国税局都会一一记录下来, 回答不慎会带给你更大的麻烦, 一定不要等到自己应付不来才求助专业, 造成遗憾?

资料来源： 张禄生会计师事务所