透过IRA节税

问：据说开立IRA个人退休储蓄帐户具有扣抵课税收入的好处，请问什麽样的人可开立这类帐户？现在开立会不会太晚？

答：随着2012年报税季节即将展开，最近许多人开始陆续收到报税文件，其中最容易用来扣抵课税收入的项目，可能就是个人提存至IRA退休储蓄帐户的金额。

今日美国报报导指出，善用IRA帐户扣抵课税收入，具有以下几点好处。首先，存入IRA帐户的金额可显着降低课税收入。

依2012年法令规定，一般上班族每年至多可向IRA帐户提存 5000元，年满50岁者最多可提存6000元，并据以减少应计的课税收入。2013年度可再多存500元。

其次，雇主若不提供401(k)帐户，IRA帐户是不错的退休储蓄工具。最近有调查显示，多数美国人落后他们自己的退休储蓄计画，而近半数根本还没开始储蓄退休基金。如果你就符合这种情况，不妨考虑把握IRA的扣抵优惠，尽早开始为退休做打算。

第三，IRA帐户提供投资弹性。相较於雇主提供的401(k)帐户，IRA通常提供更多的投资选项，包括追踪大盘的指数型基金（ETFs）与个别股票，个人亦容易透过比较选择收费较低廉的方案。

最后，直到今年报税季截止日前（即4月15日），个人仍可以开立IRA帐户存钱，并将金额用来扣抵2012年的课税收入。

不过，个人或合并报税的夫妻中有一方持雇主提供的401(k)帐户，提存金额将受收入限制，反之则可提存并扣抵至最高限额，年满50岁者还可以多存1000元，使提存上限成为6000元。

今日美国报另指出，属以下任一情况者可能不适合开立IRA帐户。

一、分开报税的夫妻。依国税局规定，已婚但分开报税的夫妻受严格收入限制，课税收入需少於1万元，提存至IRA的金额才能享有部分扣抵优惠。

二、夫妻年收入超过18万3000元。合并报税的夫妻年收入需低於17万3000元，才能提存与享受最高限额的扣抵优惠。夫妻年收入介於17万3000元与18万3000元者，仅能享有部分扣抵的优惠。而年收入超过18万3000元的夫妻，则无法享受任何扣抵课税收入的优惠。

三、已持有雇主提供的401(k)帐户。个人若已持有雇主提供的401(k)帐户，另开IRA储蓄将难以享受更多税务优惠。

依现行规定，个人年收入超过6万8000元，或合并报税的夫妻年收入超过11万2000元，皆无法再藉由提存IRA扣抵课税收入。

资料来源：世界新闻网