报税季开跑 社安税全面回调

2013报税季已开跑，2012年度所得税申报将不受新税法影响。对於薪资阶层及低收入者而言，虽然税率未见调高，但自2010年调降的社安税率 (Social Security Tax)已由4.2%恢复至6.2%，自2013年元月起薪资扣缴税额已全面提升，工薪族均受切肤之痛。

 40万以上高薪族增税

2013年新税法紧盯高收入纳税人，若夫妻联合申报，年收入为100万元，并扶养一子，采分项扣减 (itemized deductions)25万元，2013年度缴纳税款将多付3万7000元。欧巴马总统争取对富人加税以平衡财政收支，个人年收入40万元以上，或家庭年收入45万元以上，2013年所得税税率由35%提升至39.6%，资本利得及股利分红(capital gains and dividends)税率由15%升至20%。
 
此外，个人投资利得 (Net Investment Income)超过20万元（夫妻联合报税25万），得多付3.8%医疗附加税 (Medicare Surtax)，用於支援欧巴马健改方案，依照健保法案新增税款 (Medicare Tax)规定，投资收入包括利息、股息、租金、企业分红、退休金投资分红或连锁加盟费等。譬如，投资人资本利得为6万元，薪资年收入为18万元，调整后总收入 (AGI, Adjusted Gross Income)为24万元，则超过20万元的部分（4万元）需额外再付3.8%医疗附加税，即1520元。
 
高收入者「替代最低税」(AMT, Alternative Minimum Tax)的徵税门槛变化不大，参院已通过将即将到期的AMT立法定额，保障中产阶层免於被加税。纽约会计师常小萍指出，凡家庭年收入高於7万8750元，或个人年收入高於5万600元，将按照AMT方法重新计算税率，将本可以扣除的项目(deduction)重新加回去，另作计算。
 
纽约会计师张国荣建议，有些职业，譬如私人诊所的眼科医生，可以考虑作为独立合约人(independent contractor)成立公司，向雇主申请1099表格，而非W2，设立SIMPLE或SEP退休帐户。使用1099报税，所得税较高，但公司开销可申报更多抵税优惠，不过，也要考虑失去雇主发放的福利。
 
退休帐户 按限额存足

张国荣强调，纳税人今年最好尽量依最高限额，存足免税退休帐户，例如传统退休帐户 (traditional IRA)、401K及罗斯退休帐户 (Roth IRA)，在税率较低时再把钱拿出来，若急需用钱，即使找亲友借贷也应尽量避免动用退休帐户。
 
2013年税法修正规定也有方便纳税人抵扣的规定可供运用，国会延期遗产及赠予税 (estate and gift tax)的免税额，且依物价指数调整，免税额由500万元升至512万元，但将超过512万元的遗产税率由35%提高至40%。此外，2013年税法规定，新能源房屋的门窗和屋顶修缮或安装费用，及节能家用电器开销 (credit for energy-efficient existing home & new home & appliances)均可申请扣抵。
 
依规定，报税人必须在4月15日前以挂号信 (Certified Mail)寄税表至国税局，否则延迟报税罚金可高达万元。也有人委托会计师电子申报，但都应妥善保留扣抵相关收据，且收据纪录最好保留三年，以备国税局查税。此外，联邦政府加强��查海外金融帐户，2013年起纽约州新税表中也增列项目，要求纳税人答覆是否在海外设有金融帐户。

资料来源：worldjournal