报税季来临 慎选会计师

随着2013年的到来，恼人的报税季节也紧接而至，消费者报导杂志指出，个人若因组建家庭、投资与买卖房产等理财活动，面临愈来愈复杂的税务情况，不妨考虑聘请专业的注册会计师代为报税，亦可根据个人情况规划节税措施。

报导指出，注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA）的权限在申报所得税领域位居顶层，只有CPA与律师能代客户填写与申报联邦所得税，且不需通过国税局测试即可代表客户与国税局官员沟通。

事实上，取得CPA执照并不容易，候选人必须通过全美CPA统一考试（Uniform CPA Examination），教育水准与工作经验亦需符合各州会计师委员会的要求。

其他不具备CPA执照的业者若想代客户申报所得税，必须通过国税局的考试，成为注册代理人（enrolled agent，简称EA）或注册报税人员（RTRP）。

EA在两者中的门槛较高，考试时间长达10个半小时，内容涵盖个人与企业报税知识。通过考试之后，EA每三年还需上72小时经IRS核许的进修课程。

RTRP的要求较低，考试时间仅两个半小时，内容仅包括个人报税知识。不过，RTRP每年必须上15小时经IRS核许的进修课程。

所有专业报税人员都必须向IRS取得一组认证号码（PTIN），每年需更新。目前而言，持有PTIN的CPA占多数，达21万4720人；持PTIN的EA达4万3403人；律师达3万2134人，RTRP 达2万2332人。

消费者报导杂志列举以下考量，供有意聘用CPA报税者做参考。

选择客户情况与自己雷同的CPA

在选择适合为自己报税的CPA时，个人的收入来源比收入的实际金额更为重要。CPA通常专精为特定领域的客户报税，譬如医生、牙医、自雇业主，或房产出租业者等。

个人可请同领域的同事转介为他们报税的CPA，或者也可以请面临类似税务状况的亲友推介。

另外，美国会计师学会网站aicpa.org亦可供查询居所附近的执业CPA列表，并且能根据专长缩小搜寻结果。

举例而言，CPA若取得AICPA认证为个人财务专家（Personal Financial Specialist，简称PFS），代表他们的教育背景符合特定条件，有权限为客户提供财务规划服务。部分CPA 另有执照向客户贩售保险与年金（annuities）等金融商品。

调查执业有无不良纪录

若要确认特定CPA在州内持有执照，可以上aicpa.org查询。另外，商业信誉局网站bbb.org亦可供查询CPA是否曾遭客户申诉。

面谈两至三位CPA人选

在缩小人选范围后，可再想想除申报所得税外，是否希望CPA提供其他额外服务，譬如退休规划、慈善捐赠，或管理一般投资组合帐户等。

询问你的CPA人选，他们是否亲自代客户申报税表。一般而言，除非该CPA为独立执业或业务规模较小，否则客户的税表通常会交由资浅的下属填写。

国税局建议，纳税人应避免宣称能争取更高退税、教唆捏造数据以降低税金，或收取部分退税做为报酬的报税业者。

本身是CPA的RTD Financial Advisors副总裁罗斯建议，纳税人应选择讲话方式让自己舒服的CPA，「你希望对方耐心回答你的问题，并且不会让你觉得自己很笨」。

事先询问收费标准

在正式聘用CPA之前，应询问对方协助报税的收费标准，且最好有纸本为证。据全国会计师协会调查，2011年以标准1040表格申报联邦与州税的平均收费为233元。

一般而言，大型会计事务所的收费高於小型的会计事务所，且各地区的收费标准也不同，其中以西岸各州的收费最高。个人的税务状况越复杂，收费通常也会越高。

本身是CPA的圣路易市Mueller Prost总裁穆勒说，个人应先检视自己的财务状况，才能跟CPA讨论如何放大税务效益。「除了代为填写报税表格，CPA还可以为你做规划工作。」

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