储存大学学费 善用3工具

问：美国大学学费越来越贵，请问我可以透过哪些工具，提早为我的孩子储蓄大学学费基金？

答：CBS财经网报导，家庭应视自身财务状况与需求，选择合适的工具储蓄子女大学学费。以下列举几种普遍的储蓄工具。

一、529教育储蓄帐户。由各州政府或教育机构经营的529教育储蓄帐户，主要分「预付」与「储蓄」两种。预付帐户让子女尚未就读大学的家庭，预先锁定目前的学费水平；储蓄帐户则提供免联邦税储蓄的好处，存款日后需用来支付学费。

部分州的529帐户另针对州内居民，提供免州税存款的优惠。有意了解详情的家长可上大学财务补助资讯网站finaid.org查询。

以纽约州的529帐户「纽约大学储蓄计画」（New York College Savings Program）而言，从帐户内提取存款支付大学学费，不需缴交联邦或纽约州所得税金。个人每年提存5000元、或夫妻两人每年提存1万元内的金额，亦可申报抵减纽约州所得税金。

另根据纽约州规定，每名529帐户受益人享受的存款总额，上限为23万5000元。

529帐户通常提供多种投资工具，包括低风险的固定收益证券、高风险的股票基金，或根据子女入读大学时间调整的投资组合等。

多数529帐户不要求投资人或受益人为州内居民，受益人也不一定要入读该州的大学。有意比较各州529方案的家长，可上savingforcollege.com查询。

二、储蓄债券。由美国政府担保的储蓄债券为风险最低的教育储蓄工具，并且国税局的「教育债券计画」（Education Bond Program）允许符合条件的纳税人，在以储蓄债券支付大学学费的情况下，免缴部分或全额1989年12月31日后发行的I与EE系列储蓄债券利息税金。

根据投资人使用债券收益的年份，以2011年而言，个人年收入介於7万100元至8万5100元间，或夫妻年收入介於10万5100元至13万5100元间，减税效益递减。

投资人在购买债券时必须年满24岁，父母与祖父母可以为孙儿购买，但持有人必须登记为自己的名字，孙儿仅能作为债券受益人。

另外，每人一年只能购买3万元内的EE与I系列储蓄债券，购买网站为treasurydirect.gov。

三、Coverdell教育储蓄帐户（ESAs）。个人可透过银行、共同基金管理公司或券商等金融机构开立这种储蓄帐户，存款能用来支付大学与私立中、小学的学费，但提存金额没有抵税优惠，仅存款增值可享免税，直到取出支付学费时才依当时所得税率课税。

这种帐户的最大缺点，是对每名受益人每年的提存总额不能超过2000元。

资料来源：世界新闻网