年底节税规画 即时行动

总统大选已尘埃落定，2012年眼看就要结束，但攸关各种税率改变的财政悬崖，国会却仍未达成解决共识。消费者报导杂志指出，尽管面临税赋改制的不确定性，投资人仍应把握现有资讯，预先规划个人的财务配置方案，并在年底前采取适当行动，以避免税率提高而需多缴税金的困扰。
 
★出售亏损资产。个人若持有赔钱的股票，可考虑在年底前出售，以资本亏损的税务优惠，来扣抵资本利得。

出售股票的资本亏损若超过资本利得，超过的部分可以用来扣抵当年度的所得，最高的扣抵上限为3000元。当年度的净资本亏损若超过3000元，超过的部分也可以递延至往后年度，用来扣抵资本利得。

新泽西州会计公司WeiserMazars私人客户服务主管欧苏斯基（Lisa Osofsky）提醒，部分州可能不允许递延资本亏损来扣抵州的税金。她建议，投资人若想用这种方式减少税金，最好是卖掉的股票亏损刚刚好足够抵销当年度的资本利得，隔年再视情况做同样动作。

另外要留意的是，投资人若以亏损卖掉特定股票，30天内不能再买进类似的投资标的，否则将无法在当年度的退税单上申报这项亏损。

★捐赠增值资产。投资人若有意捐赠，可以考虑增值的股票而非现金。譬如个人於数年前投资5000元至共同基金，如今增值为1万2000元，若以15%税率估算，卖掉后可以获得1万950元。但假使将这笔投资捐给慈善机构，将可获得约1万2000元的抵税优惠。

★善用资本利得免税上限。依2012年法令规定，个人年收入低於3万5350元，或夫妻年收入低於7万700元，不需缴交股息税金或长期资本利得税金。

依此估算，夫妻2012年的课税收入若为5万元，可以享有2万元的长期资本利得，且不需缴交资本利得税金。

若夫妻年收入为5万元，且没有其他长期投资收益，可以从IRA帐户提取至多2万元，使当年度的总收入达到7万元，而不会提高当年适用的所得税级。提取的金额也只需缴交15%所得税金。

★转存罗斯IRA帐户。传统IRA帐户可供存入税前薪资，提取时才需缴税。罗斯IRA帐户则供存入税后薪资，存满五年且年满59岁半后可免税提取。

投资人若忧心个人所得税率增加，可考虑将部分传统IRA转存为罗斯IRA，这样可先依目前的税率缴交税金，免去日后税金增加的困扰。

★避开联邦医保税金。依联邦可负担健保法规定，从2013年开始，个人年收入超过20万元，或夫妻年收入超过25万元，将被额外扣缴3.8%的投资利得税金。这项税金将用来补充联邦医疗保险的财源。

投资人藉由在今年底前转存罗斯IRA，转存的金额可避开这项税金。

★开立多个罗斯帐户更有弹性。投资人若在今年底之前转存罗斯IRA，截至2013年10月15日前都可反悔，再将金额存回传统IRA，并取消相关的赋税。

举例而言，投资人在2012年转存25万元至罗斯IRA，使当年所得提高25万元。但这笔存款若在转存后缩水至22万元，投资人可以取消转存的动作，避免为缩水后已不存在的存款缴税。

更好的作法是开立不同的罗斯帐户，分别投资於不同类型的标的。譬如开立两种罗斯帐户，一种专门投资於股票，另一种专门债券，将25万元���的14万元转存至前者，另11万元转存后者。

若转存之后投资於股票的罗斯帐户缩水至10万元，而投资於债券的罗斯帐户则增值为12万元，投资人可以只取消股票罗斯帐户的转存动作，但保留债券罗斯帐户。

资料来源：世界新闻网