退休金的继承 有规则可循

●在经济复苏缓慢的当头，每个人担心的是存不够退休金，无法安享退休生活，尚未终老就花光积蓄。可是大家有没有想到，如果有一天尚未退休就先走了，或是退休后尚未用尽积蓄就走到人生尽头，遗下的退休资产应该如何处理？在这方面，专家建议，即使最有自信的人，也最好先找理财专业人士谘询。但是有些基本原则，还是可以自行掌握。消费者报导杂志特就传统退休计画 (traditional pensions)，401(k)计画，个人退休计画 (IRA) 和社安金四个领域的继承原则简要说明。
 
传统退休计画

拥有确定给付制传统退休计画者，如果还在工作就过世，其配偶将依「合格退休前遗眷年金」(QPSA)条款领取其退休金。在某些情况下，指定的受益人也可取代配偶，领取遗眷年金。

当您顺利卸下工作重责准备领取退休金时，通常会面临两种选择。一是一次领走全部退休金，再将其转存到个人退休帐户 (IRA)，以便随自己喜好自由投资；一是按月领年金。有配偶者最好选择「联合拥有遗眷年金」方案，在世时按月领年金，过世后由配偶继续领取。不过这套方案的每月给付将少於个人独领的「单身年金」方案。

专家表示，如果是夫妻，选择联合拥有的年金比较划算，总结算下来，可以领到最高额的给付。但是有一例外，如果夫妻都拥有传统退休计画，个人选择自己的「单身年金」方案当然更为合理。不过最好仔细检查一下各人退休计画的条款和财务实力。

401(k)计画

如果不幸过世，留在雇主401(k)计画中的钱将分配给您指定的受益人，否则这笔钱将成为遗产，必须经过遗嘱法庭认证的过程，费时又费事。所以记住，每年都要重新检查您退休计画的受益人。401(k)的主要受益人一定是配偶 (如果有的话)，除非两人签署同意书，放弃继承。受益人继承401(k)后可以分好几年分批领取，这样可以降低税金冲击。

退休者可选择将401(k)继续留在雇主那里，或者转存到IRA中，后者在未来资金的提取和投资方式，都有更好的运用空间。不过专家提醒，如果雇主提供退休健保福利，要确保移走401(k)不致影响到该项福利。

IRA帐户

您身后的IRA帐户该遗留给谁，要看您选择的受益人而定。这个受益人不一定是您的配偶。这个受益人到底该如何取得IRA中的资产，要看您与该受益人的关系以及您是否已到达开始领取退休金的年纪而定。如果想知道更详细的资讯，可参考IRS590号公报。

如果想把IRA遗产捐赠给慈善机构，只要将受益人指定为该慈善机构即可。这样做的好处优於在遗嘱中指定将遗产留给慈善机构，因为慈善机构能够免税得到IRA资产，而且您也可根据自己的理念，随时更改IRA受益人中指定的慈善机构。

社会安全金

即使在领社安金之前不幸身故，您的继承人仍有资格领取您的社安金。配偶最早可在60岁开始领遗眷福利 (如果残障，则早在50岁即可领取)。19岁或以下的子女 (或是在22岁之前成为残障的任何年纪的子女)也有资格领取。在某些情况下，前配偶，继子女，孙子女，继孙子女和抚养中的父母也有资格领取。配偶还可获得一笔死亡津贴，目前是255元。

如果在领取社安金之际身故，您的配偶领的社安金又比您少，此时配偶的社安金可立即最多增加��与您身前单独领时一样多。当然遗眷配偶还要考虑一些因素，譬如根据谁的所得纪录和何时开始领取等。总之最好的方法是届时谘询社安局办公室或是理财专家，在社安局网站ssa.gov也可找到有用的资讯。

资料来源：世界新闻网