海外帐户 诚实补报免刑责

美国政府严查个人海外帐户与资产，继2009年美国国税局宣布「特赦」方案，鼓励海外资产超过一万元者主动申报，今年国税局更新方案，取消申报人的刑罚责任，并强调此为申报海外资产的「最后通牒」。

纽约执业律师鲁宾斯坦（Asher Rubinstein）专门处理复杂的税务案件，他表示，政府严查海外帐户，仍有部分客户宁可冒险逃税。「政府若查出持有未报税的海外帐户，帐户持有人可能面临高额税金与罚款。」他说，多数客户不愿为海外帐户多缴税，但有九成为避免刑罚而愿意配合，另外一成客户则打算「赌一把」。

鲁宾斯坦认为，政府查税系统越趋严密，海外帐户亦容易遭亲友「爆料」，客户冒险逃税并不值得。譬如先前瑞士UBS银行与Julius Baer银行遭离职员工窃盗资料，使帐户资讯纷纷曝光，国税局亦对通报逃税者提供奖励，有些人因此遭失和的生意夥伴或离异的另一半揭发。

据报导，UBS等跨国大型银行多在美国境内营运，并持有大笔资产，易配合美国政府要求提供客户资料，但许多瑞士小银行并不在此限，仍受美国投资人欢迎。此外，愈来愈多美国投资人选择设於香港或新加坡的银行开立海外帐户，Papamarkou Wellner Asset Management总裁威尔纳（Karl G. Wellner）表示，比较不受美国压力影响的新加坡银行，吸引许多富裕的美国投资人。

Baker Hostetler公司联合主席马斯特萧（James N. Mastracchio）专门处理税务争议案件，亦於2009年国税局首次特赦时帮助客户申报海外帐户。马斯特萧表示，以他处理的案件而言，实际透过海外帐户逃税的客户并不多，仅约5%左右，而当时多数客户担心招致牢狱之灾而主动申报海外帐户。

马斯特萧指出，很多客户并非有意逃税，譬如有客户为二战时期犹太人大屠杀事件（Holocaust）幸存者亲友，继承原设立於瑞士的存款帐户，国税局虽允许纳税人补缴六年内税捐与罚款，但鲜少人知道财政部（United State Treasury）已於2004年开始要求美国公民申报海外帐户。帐户持有人若能证明事先不知情，顶多被处罚款，但对於知情不报者，国税局罚款可能高达帐户金额的一半。

马斯特萧表示，许多移民习惯在家乡保留存款帐户，「他们以为不同国家适用不同课税系统，但美国要求公民申报个人於全球各地持有的资产」。他认为，大多数移民们持有海外帐户，并非刻意逃税，但若遭政府查获未申报的海外帐户，仍将面临课税与罚款。

合法申报的海外帐户具有多种用途，譬如方便海外求学子女使用，亦可作为投资工具。威尔纳表示，海外帐户往往被冠以逃税或洗钱等污名，但实际上多数属合法投资。鲁宾斯坦亦表示，部分医师为避免高额医疗纠纷赔偿，将部分资产存至海外帐户，但若未合法申报，一旦出事仍无保障。

资料来源：世界新闻网