如何准备子女教育基金

准备子女教育基金，越早规划选择越多，负担也越轻。准备子女教育基金有多种选择，各有其优、缺点。 而在税务上具有好处的方案则包括Coverdell Education Savings Account(卡佛戴尔教育储蓄帐户)、529计划与人寿保险。虽然这几种教育基金不能抵税，投入的钱都是税后的钱，但它们都具有省税、延税的功能，收 益也毋须缴税。

教育储蓄帐户限制严格

Coverdell Education Savings Account(ESA)教育储蓄帐户每年可投入的金额最高为$2,000。得意会计师事务所王会计师表示，选择此计画的投资人可以任选基金(fund) 进行投资，以后用於子女上大学不用缴联邦税和州税，如果从小孩出生下来就开始进行，每年投$2,000，持续18年，假设每年10%的回报率，大概会 有$10万的教育资金。但要做为孩子大学四年的学杂费仍嫌不足，所以ESA只能作为一种补充，而且开设这个帐户有收入的限制，若夫妻双方调整后总年收入 (AGI)高於$22万 ，就不符合开户条件。

529计划兼具宽松与税务优惠

第二种计画则是529计划，王 会计师指出，529教育储蓄计划的前身是州立预缴学费计划(State Prepaid Tuition Plan)，乃按税例第529条设立。1997年此税法作出重大改进，成为目前最佳的大学教育储蓄计划。 新的529储蓄计划，是由每州自行运作的，通常是与一家投资公司合作，由投资公司负责投资，目前已经有20多个州成立了新的529储蓄计划，有些计划是单 为自己州内居民而设的，但有几个州的计划则是全国性的，其他州的居民也可以参加。

王会计师表示，529 计划有几项优点─1. 帐户的全部收入如果作为限定教育费用使用，则在提款时免缴联邦税。这表示529帐户的收益不同於正常股票投资的收益，股票收益必须纳税，而529帐户收益如果仅作为高等教育费用就无需纳税。

2. 帐户盈余收益税减免也并非唯一的税务优势；虽然转入帐户的资金是缴纳州税与联邦税后的资金，有些州可能允许免除一部分州税。在未来的几年中可能会有更多的州仿傚这种做法。

3. 与代管帐户或教育储蓄帐户ESA不同，受款人在特定年龄(通常为18岁或21岁)对资金无控制权。帐户所有人始终拥有资金的控制权，这可减轻父母担心子女乱花钱而不去上学的忧虑。

4. 为谁开立帐户则没有限制。您可以为子女、朋友的子女、亲戚、甚至为自己开立帐户。

5. 任何人都可以为帐户出资。现在所有(或者至少部分)祖父母给的压岁钱都可以存到大学储蓄帐户，就可避免花在其它诸如糖果和玩具之类的地方上。

6. ESA帐户对年收入有所限制，但529计画则不限。

7.向529计划投资也符合$1.1万(2012年夫妻双方为$2.2万)的年度赠与税免徵额条件。在第一年中可存入多达五年的赠与金额，也就是可存入$5.5万(夫妻双方为$11万)。从金钱馈赠的角度来看，这是不可忽视的一大优势。

8. 在大多数州，对於款项的使用无年龄或时间限制。子女可以无限期地推迟上大学的时间，在这种情况下可以选择将帐户转到另一个子女的名下，只要该子女与第一受 款人是同一家庭的成员，即属於「家庭成员」。只要是原受款人的配偶、子女、姐妹、兄弟、侄子、外甥、侄女、甥女、嫡堂兄弟(姐妹)、嫡表兄弟(姐妹)以及 个人的配偶都符合家庭成员资格。

9.您的子女可以进入任何经监定合格的��学位授予权的教育机构，该机构可以是公立、私立、两年制或四年制。有些国际学校也是合格的。

10. 在多数州，限定教育费用包括学费、书本费、房费、膳食费、交通费，甚至包括计算机相关费用。

11. 如果子女获得奖学金，那529帐户中的剩余金额可以转给另一个兄弟姐妹或者亲戚，也可以兑现，除了按照税率之外，并无罚金。如果子女身故或者残疾，也适用同样的规则。

不 过529计划也有其缺点，包括1. 如果您的子女申请财政援助，529帐户可能会影响其申请资格。2. 只能以现金方式出资到帐户；股票不能转投到帐户中。3. 您不能控制投资，更改资金投资方式的唯一选择是将帐户资金转投到另一个州的计划中。每年可以这样操作一次，无需支付罚金。4. 如果出於支付限定高等教育费用以外的原因必须提款，则要按您的税率纳税并支付10%的罚金。

王会计师表示，很多华人家长在准备子女大学教育基金时都担心会影响日后申请奖学金，这种担心不是没有道理的，如果父母名下或子女名下资产(Assets)太多，就不容易拿到各种资助，但有些资金包括年金和人寿保险则不计入资产，因而不影响奖学金的申请。

人寿保险现金值灵活运用

人 寿保险不仅是一种留给家人的保障，同时也还具有教育基金的功能。它鼓励储蓄和投资，除了定期保险外，各种永久保险(Whole Life)都有现金值。每个月存放至保险帐户的钱可选择由保险公司拿去投资(储蓄型保险)，或者自行选择共同基金(投资型保险)。保险资金日积月累，可能 累积到相当可观的一笔现金值。到时您可以把现金值取出来，或用於子女的大学教育经费，也可以用於退休生活的补充。所以往保险中放钱(付Premium)相 当於某种零存整取的储蓄或是定时定额的投资。

通常whole life这种人寿保险是有保险公司提供固定的利息来获得增值收益，不用担心投资共同基金而亏本的风险，在现在经济不景气的大环境下，这个有稳定投资回报的 特点大大优於普通的529教育基金计划。同时人寿保险的现金值没有使用限制，除了可以拿来付学费，还可以作为买房或者其他急需之用。

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