趁早预备大学费用

大学学费不断上升，幅度远超於通货膨涨率，要为孩子预备大学费用必须趁早，不要等到孩子快要入学才着急。目前有几个有税务优惠的储蓄方法。
 
529州立教育储蓄计划
 
联邦税例第529条，容许各州改进之前所谓「预缴学费」(Prepaid Tuition)计划，改为成立529储蓄计划，其特点如下﹕

• 父母可为每一名子女一次过免礼物税(Gift Tax)将最高13万元存入529帐户，即税例容许父母将5年赠予免税额在一年内使用。
• 每个529储蓄计划帐户的最高存款额可高达十多万元，并没有家庭收入限制。
• 父母开户后成为529帐户口持有人，指定子女为户口受益人（Beneficiary)。
• 帐户内之金额由投资公司全权作决定，参予人或受益人均无个别投资决定权。

帐户只能接受现金，不能存入其他资产。
 

• 帐户内之资金，可选择由投资公司按预先定下的投资分配（ASSET ALLOCATION)计划，投资到股票共同基金及债券共同基金，投资分配随受益人年龄自动改变。此外，也可以选择其他投资方法。
• 帐户内所有收益均可延税，到将来提取时，如用来支付受益人大学教育经费(包括住宿费杂费等），收入全部可免联邦税及州税。
• 户口受益人可由一受益人转为另一受益人，但受益人必须是另一家庭成员。

假如户口金额取出时非作大学教育经费用途，则需按帐户持有人本身的税率付税，并加上10%罚金 (如受益人获得奖学金，则该部份金额免付罚金)。
 
 529帐户的优点﹕
 

• 子女将来可以选择任何大学，包括外州大学。
• 帐户资金由专业投资经理负责投资，长期回报应比银行存款利率高，收益延税可增加收益。
• 由於户口仍然属於父母，在申请奖助学时影响相当轻微。对取得「希望奖学金」(HOPE SCHOLARSHIP)与「终生学习」(LIFETIME LEARNING)抵税额(TAX CREDITS)没有影响。
• 最低开户金额和最低加存金额都很低，可以逐个月增加储蓄。
• 最高帐户口金额可以让有经济能力的父母，一次过免赠予税存入相当高的金额。
• 有些州（如纽约州）在父母使用529储蓄计划时给予父母扣税优惠，目前加州没有提供其他税务优惠。

 
529 帐户的缺点﹕
 

• 父母不能自己作投资决定。
• 户口稍有管理费用。
• 存放金额影响五年内对该子女之每年免税赠予金额。
• 不用作大学教育经费会有罚金，和失去免税优惠。

529帐户必须趁孩子年幼便成立，因为唯一的税务好处是收入免税。由於加州没有提供扣税优惠，加州居民可以自由选择任何的529计划，有一个网址，将各州的529作出比较，并用「帽子」数目作评分，大家可以到以下网址参考﹕http://www.savingforcollege.com/compare/caps.php 此外，大家亦可以到以下网页http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=4563 阅读「最佳和最差的529储蓄计划」一文。
 
 COVERDELL 教育储蓄计划
 
这个计划的前身称为「教育退休储蓄帐户」(Education IRA)，几年前改名为Coverdell 教育储蓄帐户，每年存放金额只有二千元。
 
Coverdell帐户有一个独特的好处���是不限於大学费用，即支付中小学费用也可享受免税优惠，但在申请大学经济援助时，依然当作学生资产。此外，由Coverdell帐户提款时，不当为当年收入。

Coverdell教育储蓄帐户不用当为学生资产，而是当为父母资产，故此，该帐户对申请大学经济援助的坏影响完全消除。符合收入限额的家庭，从此可以放心利用该帐户为子女大学经费储蓄。
 
这个计划由於每年存放金额只有2千元，故其作用不大。
 
联邦储蓄债券(Savings Bond)
 
这些储蓄债券分为「EE债券」与及我们经常提到的「通涨指数债券」(I-Bond)两种，好处是安全和可以延税，收入不超过某金额的家庭(夫妇共同报税是$104,900-134,900，单身者为 $69,950-$84,950)，将来提出来作子女教育费用，收益可以免税。购买时要注意，每年每人只能购买面值不超过1万元，而且购买者必须超过二十四岁，才能享受利息免税优惠。
 
目前每个人每年可购买一万元EE债券和一万元I债券，I债券现时开始时年利率为3.36%。