税务欺诈和税务犯罪

根据美国IRS的统计，75%的税务欺诈者是中等收入人群，另外公司占有余下的大部分。和金钱相关的产业和服务业的人员犯有税务欺诈的行为最为严重。例如IRS宣布有84%的侍应生不上报他们的小费收入。大多数人通过故意不上报收入进行税务欺诈。正如政府的资料显示，大部分税务欺诈人员是自己雇用的餐厅人员、洗衣店老板以及汽车交易商。其次是电话销售员、销售人员、医生、律师、会计人员以及理发师。自我雇用的纳税人通过谎报夸大其支出来进行税务诈骗，但是IRS只总结出6.8%是过分夸大或是弄虚作假。如果你被税务审核人员查到你在税务问题上进行欺诈，审核人员将会对你进行民事罚款或处罚，更有甚者会将你的案件转到IRS犯罪调查。

税务审计官被训练成专业寻找税务欺诈问题—一种故意欺骗IRS的行为。使用假的社会安全号码，存有两套完全不同的帐簿，或如果你是单身却谎称自己有失明的配偶而要求减少纳税，这些都是欺诈行为。尽管税务审计官被训练专门发现税务中的欺诈行为，但是他们不会经常怀疑你。他们清楚税法时很复杂的法律，并且希望从你的纳税单中大显新的漏洞。一般情况下，他们只会怀疑你而不是说你是税务欺诈。

如果是由於疏忽造成税单的错误，纳税人将会被处以20%的罚款，但是如果是税务欺诈，需要被处以75%的民事罚款。是否是疏忽或欺诈界限并不明显，甚至是IRS和法庭都很难区分。如果你被控诉为税务犯罪，寻找一个很好的税法律师为您服务是相当重要的。

根据国税局的操作指南，纳税人如果通过合法的手段减少，避免或最小化个人税收，并不能称为税务犯罪。换句话说，国税局能够接受合理的避税，但是不能接受逃税行为。当你避税时，要注意不能取消、虚报或不上报到任何收入。即使在税务上犯有失误，也不能视为税务犯罪，归根结底在於你是否有意进行任何欺诈。

以下列表中所列的行为虽然不能代表全部，但是国税局认为如果纳税人犯有以下行为。将被认为是欺诈或犯罪：

1. 故意隐瞒收入
2. 为了逃避交税，故意以现金形式进帐而不存入银行
3. 虚报营业支出的价值
4. 为了偷税，营业支出造假
5. 使用虚假的社会安全卡号码
6. 使用两套财务记账系统
7. 纳税人是单身身份，但是为了减除税额，虚报有配偶，以减免税款
8. 为减除税额，虚报无需抚养的抚养者
9. 损坏帐单以逃税
10. 虚报并不存在的帐单或收据以减少赋税
11. 否认你银行帐户中的存款是收入
12. 将个人收入作为营业支出虚报
13. 虚报各种的税务减免
14. 获得大笔收入之后，没有向IRS报税
15. 向IRS作虚假的陈述

如果国税局判定你的行为是犯罪，将会对你处以罚金，甚至更糟糕的是，将你送入监狱。如果你正被接受国税局的税务犯罪调查，聘请一位既懂得税法又懂得刑法的律师至关重要。

资料来源：USLawChina美国法律联营网