税例上的三个「安全港」

国税制规定，纳税人要一面赚取收入一面付税，打工的当然雇主要在薪金和花红内先预扣预缴税(Withholding Tax)；自己做生意的朋友，则自动要按时缴纳预缴税，以避免罚金。

假如您今年有一笔特别收入，例如出售了投资项目，是否要为这项收入交付预缴税呢(estimated tax) ？

您极可能不必担心，因为税例上订立了三个「安全港」(Safe Harbor)，只要符合任何一个「安全港」，不论该特别收入金额多高，便不必缴纳预缴税。

第一个「安全港」，是假如您今年预缴的税款金额，达到去年税款的100%。举个例，去年您的联邦入息税是5 千元，今年即使您有一笔为数极大的收入，只要今年预缴了5 千元，便不需要另付预缴税。假如去年总收入超过15 万元，则今年需要预缴的金额增加为去年税款的110%。

第二个「安全港」，是假如您今年预缴应付税款的90%，便不必担心罚金。

第三个「安全港」是假如您扣除预缴税之后，欠税金额不超过1 千元，便不用担心罚金。

假如您有工作收入，要增加预缴税，最方便的办法是填写一份W-4 表格，要求雇主将每月的预缴金额提高。

■北加州陈女士问：我分别在罗省和麻省有两间屋间屋，而三年前做了生前信托。现在我想卖去麻省的物业，但已做了生前信托，还加上了儿女的名字。请问我应该怎样做才可以卖去那间屋呢？如何报税呢？我今年70 岁，每月领退休金。如何可以节省金钱呢？

答：生前信托主要在信托人离世后才发生作用，信托人仍在时，在产权和税务上都与没有信托时一样，故您完全有权去卖出物业，只不过您是以信托人的身份去出售物业。税务方面亦没有任何分别，「资金增值」（Capital Gain） 亦是在Schedule D 和1040报税表上申报，税率亦没有分别。

■南加州张先生问：我在赌场赢了4 千元，请问需要报税吗？当一般收入报吗？应怎样报呢？如果赌场赢2 万元，是否需要预付税吗？

答：「赌博收入」在税表上是属於「其他收入」(other income)，是需要报税的，它是属总收入的一部份，与普通收入税率一样。预付税方面，请参阅本栏文章，解释几个「安全港」(Safe Harbor)，您应该不必担心预付税。

■北加州Erona 女士问：我和丈夫买了一物业，我们想加入18 岁儿子的名字，请问应该怎样加和做？有什麽利与弊？

答：加入18 岁儿子名字到屋契上，通常不是明智的做法，请再三考虑才做。任何产权更改，都需要立一份新的屋契(deed)，通常是用Quit Claim Deed或Grant Deed，然后在地保官(notary Public) 面
前签字， 再在County Recorder’s Office 登记。

假如您从未自行准备屋契，便应该找律师代劳。此外，这个赠予假如价值超过1 万3 千元，会有礼物税(gift tax) 的问题，需要递交709 税表去使用个人终生的赠予免税额来避免礼物税。

■南加州何女士问：我先生去年失业金每月1,800 元，至今4 月份已停止。同是今年6 月中旬联系一间沙发公司做现金交易，在网上登广告，月约800~1,000 元收入。另有一间独立屋与朋友分租，每月收700 元现金月租，统计月收入1,500~1,700 不等。 请问我年底应如何报税？申请哪类型的报税表格呢？（租客新移民庇护身份无支票，买家具的客人都是小家庭也不用支票付钱）。我一家3 口人，女儿现在读12 年级，明年就上大学了，我该如何报税才能得到经济援助？

答：失业金是需要申报的收入，按2011 年报税表是填在第19 行(2012 年报税表仍未出现，行数可能会有出入)。做小生意的收入和支出要放入ScheduleC， 然后净收入或亏损要填在1040 报税表第12 行，并要填Schedule SE 去计算「自雇税」（selfemploymenttax）。租金收入要填在Schedule E，然后净收入或亏损要填在1040 报税表第17 行。经济援助是按家庭收入和投资资产而定，报税则必须按实际收入申报，并没有「应该如何申报去得到经济援助」这回事。

■纽约州Stacey 女士问：请问在美国不同地方结婚，例如纽约、? 加州、? 拉斯维加斯，? 对於将来夫妻财产分配和监护权有何不同的影响？如果搬家，应该适用结婚州的法律还是后来居住地方的法律？

答：我的了解是与在什麽地方结婚没有关系，而是与离婚时在那一个州居住有关，但我不是律师，这个专栏也不是法律专栏，请谘询离婚律师。

■北加州忠实读者问：如果房子只有我一个人的名字，没有我丈夫的名字，是不是只是我的个人财产？报税时应该怎样报？如果我丈夫以后申请政府医药卡或福利，他需不需要报上有我，但没有他名字的房屋？我有一间自住屋，还有一间出租屋，我可不可以申请医药卡？

答： 加州是属於「共同财产」(Community Property) 的州份，即在结婚后夫妇购买的产业，不论是否夫妇都是业主，通常都算双方各拥有一半，但也有几个例外情况，例如：在结婚前购买的
产业、婚后获得的礼物赠予和遗产继承， 都属於「分开产业」(Separate Property)， 并非一人一半。夫妇报税可以选择「共同报税」身份，亦可选择「分开报税」身份，假如房子是出租物业， 选择「分开报税」的话，便应该将收入和费用每个人报一半。夫妇其中一人要申请政府福利，必须申报两个人的财产和收入，即使该物业是属於「分开产业」。医药卡(Medi-Cal) 或白卡属於政府福利，是为低资产的人士而设的，夫妇资产价值不能超过3 千元，自住房屋及一部车子不算在内，其他如银行存款、退休金、投资物业( 包括第二房屋和出租物业) 都属於要计算的资产。

■纽约州毛先生问：本人为新移民，在香港有三个物业。其中一个作为父母及弟妹所居住，而其余二个作为出租，但出租所有收入是给了我父母和弟妹的生活费。虽然有收入，但已作为他们的赡养费，故亦可以称没有收入。不知是否要作为收入而报？怎样报？我曾问过会计师，他说不需要理它，是否属实？

答：美国纳税人需要为全世界的收入报税，在香港的出租物业假如是属於您，产生的收入不论作何用途，都应该是您报税的收入，正如在美国的收入，不论您决定如何使用收入，都是要报税的收入。租金收入是先报在Schedule E 表格，与出租物业有关的费用( 包括折旧) 亦是报在Schedule E 上，然后净收入或亏蚀金额填在1040 报税表第17 行。您问的会计师口头告诉您不需要理会，您可以问他是否愿意将这个意见写下来，并保证国税局不同意时由他负责？

■北加州关先生问：我用房屋净值贷款做一个退休人寿计划，这个计划是跟随SP500 指数上落，其好处和坏处在哪里？另投资公司信誉是否可靠？到退休时，拿这笔养老金之后，是否影响我拿红、蓝、白卡？

答﹕利用房屋贷款来做投资，通常都不是明智之举，再加上使用人寿保险作投资计划，更是不智。这些投资计划通常都有不少费用，直接影响投资收益。这家保险公司的AM BEST 评级是A，财务应该没有问题。红蓝白卡是Medicare，是因您过去做工缴纳社安税起码10 年，到65岁时必然得到的，与本身是否有退休储蓄或收入无关。

■北加州陈太太问：我先生失业已超过年半，储蓄所余不多，现想将自住超过10 年的房子( 约值70 余万) 卖了，将余款买回一间不用再供款的房屋。生活费用就由女儿负责。儿子9 月就要升大学。因房子是刚买回来， 请问还可申请大学援助金吗？另先生已接近60岁了。找到工作的机会不高。他只纳了38 点的社会安全金，请问到达退休年龄时可得到甚麽福利？

答：长者将旧屋卖掉，改换较细的单位，是常见的做法，既可为您减少债务，又可以减少打扫清洁的功夫，都是可行的做法。这间房子依然是自住的，对儿子申请大学教育经济援助是没有影响的。假如只有38个工作点，加上您不够40 个工作点的话，两个人都无法取得退休金，连65 岁时的医疗保险(Medicare)Part A 也要每个月自付$244。2012 年只要$1130 缴纳社安税的收入，就已经取得一个工作点，应该尽量设法取得其余两个工作点。

资料来源：美洲商报