与国税局谈判减税和解

许多华人欠税无法偿还，最后成为国税局的追讨对象。不过，国税局为了尽早收帐，於今年5月提出一个更新的减税和解计画(Offer in Compromise，简称OIC)。其内容是，身陷财务困境的纳税人自己提出偿还金额，假如国税局同意接受，纳税人就可以支付较低金额，解决欠税。过去，和解可能需要一年。现在，国税局把时间缩短为六个月。

假如你符合下列任何一种情况，国税局可能就会接受你的和解建议。一、纳税人偿还能力存疑，即国税局怀疑纳税人偿还全部欠税的能力。二、欠税金额存疑，国税局判定的欠税数额不能确定。三、欠税徵收效率性存疑，欠税额准确无疑，纳税人也有潜力偿还，但是存在例外情况：如公共政策、经济困难、公平因素等。四、身份被盗窃，纳税人是身份被盗窃的受害人，没有国税局所称的收入，不应当承担责任。

假如纳税人提出的偿还数额等於或大於合理徵收潜力(reasonable collection potential，简称RCP)，国税局可能将接受这个谈判。合理徵收潜力决定於纳税人资产的价值(如财产、现金)及未来任何有望的收入。

一般来说，根据纳税人和国税局签署的和解协定，纳税人的税务责任将低於整个欠税额。但是，假如国税局认为纳税人可以一次全额支付欠税额，一般不会接受和解。国税局要看纳税人的收入和资产，然后决定纳税人的合理还税潜力。

一般来说，你每月的收入减去花费再乘上12或24就是国税局可能可以接受的还税额。同时，你在短期付清或需要一年以上才付清也是国税局考量的因素。例如，你的月收入是300元，你的月花费是2500元，你若能立即付清欠税(假如其他条件都符合)，国税局将可能接受6000元即3000-2500x12，再加上可迅速销售价值资产(quick sale value)的数额。不管你欠国税局1万元或者50万元，不影响和解数额。例如，我的一个客户欠国税局10万元，最近与国税局达成协定，只付3100元和解。国税局不管你欠多少钱，重点是你能够付多少钱并被国税局接受。

国税局制定一个全国性的标准，以决定与住房、交通、日常开销的金额。假如你每月住房费用是2500元，而国家为该地区制定的标准是1400元，国税局将使用1400元这个国家标准额计算。你真正的费用与国税局制定接受的费用可以不同。国税局现在对住房、交通和日常开销的全国标准有较灵活的接受度，也可以接受较高的花费。过去，国税局一般不考虑没有抵押的债务，认为你得先付欠税，然后再付信用卡和其他债务。现在综合开销也可以包括某些程度的信用卡负债。此前，学生贷款支付、地方税拖欠都不算在综合考量内，现在这些数字都可以包括在计算公式里了。

现在，国税局希望和纳税人和解，来保证在经济不好的情况下能够收回一些欠税。因此，假如你欠国税局很多税，或在破产的边缘，你现在就符合条件，可以与国税局谈��，将税务摆平。因此，请有经验的税务谈判顾问很重要。

在谈判时，国税局将仔细检查你提交的每一项收入和花费。例如，国税局检查你的银行月结单，广泛调查你的财产、汽车登记记录，以防止你藏匿任何收入或财产，你的职业、学历、资历、身体健康状态，及是否需要抚养孩子、收入前景是否光明等都影响国税局决定你是否有能力按时偿还税债务。总之，他们要确定你是否真的不能支付全部欠税。

考虑完这些因素后，假如认为你有机会请国税局减少你的欠税，应当向有经验的税务专家谘询，与国税局谈判。假如你的和解案子有幸被国税局接受，你必须在未来五年内遵守并支付所有的国税局欠税。否则，国税局可以收回这个和解，要求你还回全部的欠税。



资料来源：世界新闻网