谈信托与遗嘱

计画分配财产的个人，应该严格依赖信托而不订立遗嘱吗？有趣的是，答案是不。

通常，个人可以同时订立信托和遗嘱。因为信托非常有效，它可以成为分配财产的主要工具和默认文件。大部分人可以实际上透过信托分配财产。有时人们会忘记把所有的财产都放入信托，或起草完信托之后才获得一些财产。没有包括进信托的财产，还是可以由遗嘱来处理，比如倾注遗嘱(Pour-Over Will) ，即把没有放入生前信托中的财产按照信托的条款来处理。如果透过遗嘱处理的财产数额在10万美元以下，遗嘱验证也是可以简单快捷的。

关於税务规划，当人们规划遗产时，一个非常关键的考量是最大化地减少交给联邦及州政府的税。联邦税法允许以免税的方式转移一定数额的财产。在当前的联邦税制下，这个数额是500万美元，即包括赠予和遗产税豁免的终身限额。这个数额很可能在2013年有所改变。超过500万美元的数额目前需交35%的联邦税。这个税率也可能会被调整。

每个人对财务及法律事务的需要都是不同的。本文仅提供一般资讯，不涉及个人的特别需要。不应被视为涉及法律、财务或其他方面的建议。读者应该在作出重要的财务，法律，或遗产规划决定时谘询财务专家、 律师、 及会计师。