国税局将查低收入补助

美国因债台高筑而引起财政吃紧，为了缩减开支，一是砍削补助，如延续两年的工作补助（Making Work Pay Credit）不再继续。这个补助是每人每年400元，只要你的W-2或1099纯收入达到6300元或夫妻合报达到1万2600元。
该补助之前是叫恢复回赠信用（Recovery Rebate Credit ），与工作补助大同小异。从2011年起，政府给工薪阶层的这400元或800元补助这对於华人社区为数众多的「计点」家庭来说，有着重大影响。

所谓「计点」是指为了退休后可以享受社会安全福利而必须累积的40个工作计点，每人每年有4个工作计点，2011 年一个社安点需要1120元的收入，而2012年是1130元。换句话说，011年四个计点收入需要4480元，2012年则需要4520元，这是指的W-2。如果报1099，还要自付雇主的7.65%社安税，所以要想达到雇主交社安税后的4480元，纳税人至少要有4851元的净收入（2012年这个数字是4894 元）。简单地说，他们需要5000元1099收入。

以往华人夫妻的理想收入是这样的：夫妻各报5000元自雇散工收入，一是挣了计点，二是拿到政府低收入退税补助，三是符合资格申请「白卡」（Medicaid）健保免交保险费，可谓一举数得。举例来说，姜先生夫妇2011年各报5000 散工收入，有一个17岁以下的孩子，则可以拿到3094元的低收入补助（Earned Income Tax Credit）及904元的可退税儿童补助（Refundable Child Tax Credit ），扣除1228元的自雇社安税，联邦可退税2810元，纽约市可退税约1500元。

但是这本老「黄历」今年可能就不灵了。从2011年起，国税局强制申报8867表，即申请低收入补助人背景调查。现在，我们来比较一下今年和去年的不同，先看2010年的8867 ，不需要申报，只保留作为自己的记录。而2011年则改为报税人完成后必须与1040、1040A或10 0EZ一同申报。

如果仅仅拿W-2，有小孩拿政府补助就是1040A。仅仅拿W-2，没有小孩拿政府补助就是1040EZ，拿1099或现金收入报C表不管有没有孩子就是1040，所以现在只要拿政府低收入补助，就要向政府提供详细背景。但更关键的是8867表的第四部分，国税局对报税机构专业人士的要求（Due Diligence Requirements），就是谨慎，不要知法犯法。

国税局的具体要求如下：一、有没有根据自己的专业「嗅觉」来判断出客户申报的低收入有不实之处；二、如果你察觉了「不实」的可能，有没有「询问」或「追踪」这些不实文件的来源；三、当询问或追踪客户的文件来源之后，有没有以书面文件形式存入客户档案。

以上面举过的夫妻各报5000元散工收入为例。2011年C表中没有1099表的「现金收入」一律要加说明（Explanation Statement），这使纳税人被政府稽查的可能大大提高。作为报税机构的专业人士，他们有责任核实这5000元是现金还是支票，是否存入银行，能否取得「对方」（Independent Contractor）的银行报告证明这笔开销。如果无法提供对方的银行报告，「对方」能否提供「雇主」证明，说明散工的性质、时间、地点及报酬方式。如果以上所有的要求，回答都是「NO」，那就可以判断夫妻分报5000元散工收入不实，所以不符合资格申请政府低收入补��，应以书面文件形式计入客户档案。

由於国税局要求2011年起8867表必须随1040系列申报，对於不「尽忠职守」（Due Diligence）的报税专业人士，每份漏报或不实的8867表处以100元的罚金，对於「引导「低收入家庭诈骗政府补助的知法犯法者，国税局及执法的税务督察办公室（Treasury Inspector General for Tax Administration）将取缔（准）报税人资格并严惩不贷。

对於国税局这些政策和执法上的调整，华人社区的低收入家庭及专业人士都不可掉以轻心。（作者为注册会计师）

资料来源：世界日报税务专刊