【报税】餐饮行业在加州的销售税申报注意事项 | 安惠泽CPAS

一、销售税简介
销售税是消费者在购买应税商品和某些服务时支付的税款。商家作为「代收者」，需要在销售时收取税金，并按期申报并缴纳给政府。
加州销售税的组成：

基本州税率：由加州政府徵收，目前为 7.25%（其中1.25%用於地方用途）

地方附加税：各县市可额外加徵0.125%–2.5%，因此实际税率可能高达10%以上

二、餐饮业销售税的适用范围
✅ 应税项目：

店内用餐的食品和饮料

外带但提供加热服务的食品（如微波加热）

冷饮（如奶茶、冰沙、现榨果汁）

瓶装水、罐装饮料、含糖饮料等

套餐组合销售（若含有应税食品）

❌ 免税项目（须符合条件）：

未加热、包装完整的冷食（如未加工的面包）

单纯的面包或烘焙商品（不含饮料、果酱等）

冷藏食品外带且未提供餐具（如叉子、筷子）

零售型包装食品（如超市出售的方便面）

⚠️ 小贴士：
若顾客在店内用餐或您提供餐具，即使是冷食，也可能被认定为应税项目。

三、销售税计算与收取
销售税由消费者支付，餐厅需：

根据消费金额计算销售税

在收银系统中列明税额

在申报期间汇总后向 CDTFA 申报缴纳

💡示例： 顾客消费 $10，税率为 9.5%，应加收 $0.95，总付款 $10.95

四、销售税申报流程（以季度为例）

1. 注册 Seller’s Permit（开业前向 CDTFA 申请）

👉 https://www.cdtfa.ca.gov

2. 收集资料：

• 总销售额（含税与免税）
• 应税销售额
• 非应税销售额
• 所在地区税率

五、常见注意事项

✅ 多店需分开申报或设子帐号

✅ 使用POS系统更规范，减少错误

✅ 保留记录至少4年，以备 CDTFA 审查

✅ 迟报或漏报将有罚金与利息（最高10%）

六、地方税率差异
加州不同城市与县的地方附加税不同，请定期查询所在地区的最新税率。

七、外送平台（如 Uber Eats、DoorDash）

平台代收税款 → 餐厅无需再缴税

若自行收款 → 餐厅仍需报税

⚠️ 必须厘清谁负责税务申报，避免重复或漏报！

结语
销售税是加州餐饮经营中的关键环节。合规申报不仅是法律义务，更保障企业声誉与稳定。
建议：请谘询专业会计或税务顾问，确保无误。

如需依据您餐厅所在地区或商品品项提供个别建议，也欢迎随时提出。

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