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微博2019年申报2018年度新税法 | 黄世仲会计师
理财
时间:01/07/2019
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2019年二月起，在美国的每位纳税人，都要凖备2018年的税表，在2017年12月15日才通过的新税法-减税及增加就业法案（Tax Cuts and Jobs Act),重大地影响每一位纳税人，以下为新税法的改变：
一. 个人税：
(一）2018起，个人税表取消了个人寛减额（Exemption), 2017年以前每位报税者都可申报每人有$4150.00 宽减额，可以扣除所得，但是2018年起，已经取消了每人的宽减额（Exemption).
(二）标准扣除额（ Standard Deductions)增加：
- 2018年的标准扣除额增加至夫妇为$24000.00 及单身$12000.00
- 而2017年之前的标准扣除额夫妇是$12700， 及单身的$6350.00
- 所以2018年的标准扣除额增加近两倍
(三）列举扣除表（Itemized Deductions)有巨大的改变：
1. 纳税人在2018年无论缴了上万的州及地方税或汔车牌照税，新税法一率只允许抵扣1万元。
如果您每年缴的财产税（Property Tax)超过一万元以上，结果只有一万元可以抵减所得了。
因为列举扣除表中，交的州税及地税为最大项，因为现在只有一万元可抵，所以很多纳税者，只能用标准扣除额（夫妇$24000.00 及单身$12000.00）抵税了。
2.房贷利息（Mortgage Interest) 及房屋净值贷款（Home Equity Line):
新税法规定，在2017年12月15日前完成的房贷利息，可以保留维持1百万元贷款利息，可以抵税。
但是若是在2017年12月15日以后，完成贷款者，则只有75万元贷款利息可以抵税了。
新税法也取消原本可以抵税的房屋净值贷款（Home Equity Line)最高至10万元贷款的利息支出抵税了。
3.新税法取消了所有雇主没有补偿的工作上的费用（Unreimbursed Employee Business Expenses)，以往只要此费用超过总收入的2%，皆可抵税，但新税法禁止了以下的抵税额：
(1)凡是䕶士、警察、老师及销售人员等，雇主老板没有补偿的工作费用，虽然是员工自己支付，在2018年起的新税法中，则一率不能抵税。
（2）在家工作所产生的费用（Home office for employees ) 也取消不能抵税。
（3）报税费用(Tax preparer fee) 也取消不能抵税。
（4）律师费用（Attorney fees)也取消不能抵税，除非律师费是用在与税表有関的法律费用。
4.意外损失（Casualty & Theft Losses)不能抵税
以往家里遭小偷或车子被偷的意外损失，皆能扣税，但是2018年新税法已禁止意外损失抵税了。
（四）赡养费（ Alimony)
之前凡是支付赡养费给前妻或前夫，支付的人原本可以抵减所得，而之前收到赡养费的另一方，则必须申报此赡养费(Alimony)为收入。
自2018年起，支付赡养费的一方，不能扣抵所得，而收到赡养费的另一方，也不用加入所得中。
（五）小孩抵税额（Child Tax Credit)
在新税法中，小孩抵税额是唯一対低收入者最好的税法：
2018年起，凡每一家庭有17歳以下小孩的被扶养人，每位小孩的抵税额，由原来的$1000.00 增加至$2000.00， 并且可退税（refundable) 金额，增加至每位小孩可以高至$1400.00退税。
（六）购买电动车，2018年可有高达$7500.00的抵税额（Credit)
(七）2018年没有购买健康保险的纳税人，还是会有2.5%总收入，或$695.00的罚款。
2019年起，以后没有购买健康保险的人，将不会被罚款。
（八）2018年起，每年毎人税后，可以给另一人的免税赠予金额，最高金额$15000.00。
而2018年起的免遗産税（Estates Tax)，最高是一千万美元。
二、公司税
1. C公司（普通公司）
2018年C公司税率，一率为21%
在之前公司赚5万元以下，只要交15%税率，现在所有赚钱的大小公司，一率缴21%。
若是再加上加州公司税8.84%，则需缴公司税29.84%（21%+8.84%）.另外若是股东分红拿股利，又要缴个人税。
故建议将C公司改为S公司（小型公司）対税务较有利。
2.S 公司（小型公司）及LLC (有限责任公司）
S公司及LLC收入皆在个人税中申报，2018年新税法，允���个人以80%的S 公司及LLC收入金额，申报在个人税中。
黄世仲㑹计师
Tom Hwang, CPA
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