美国税改惊险过关，影响家家户户！

美国税改《减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act》投票结果：法案以51票赞成，49票反对，通过！并立即生效实施。川普总统说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼，要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

税改方案细则

人们最关心的是税改方案对我们的实际生活有哪些影响？ 

1、简化税率等级：税改前：个人所得税率从以前七级，简化为 3个等级：即 12%、 25%、 35%。富裕阶层的 39.6%税率将保持不变。

2、取消个人免税额Personal Exemption：税改前每一个纳税人都拥有 $4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额；税改后，取消纳税人的 $4050的个人免税额的减免额度。

以3口一家为例：夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小於17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

再以4口人一家为例：夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

3、双倍标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000；但这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身，年收入$24000以下家庭。

现行个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

今后个人所得税应税额计算公式：

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍） 

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！ 

5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

夫妻合报变动表：

0—19050美元：税率10%上升到12%
19050—77400美元：税率15%下降到12%
77400—90000美元：税率25%下降到12%
90000—156150美元：税率维持25%不变
156150—237950美元：税率28%下降到25%
237950—260000美元：税率33%下降到25%
260000—100000美元：税率33%上升到35%
大於1000000美元以上：税率维持39.6%不变

税改后：各类型家庭减税情况

（来源：Tax Foundation）

年收入3万、单身报税、无孩：减税$188
年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19
年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072
年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373
年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410
年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118
年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

6、儿童税收抵免额：涨了！

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。（众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有）

8、取消了州税/地方税税收减免：税改后：取消州税 /地方税税收减免

9、缩取消大部分减税收抵免项目：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

10、取消替代性最低税ATM：替代性最低税（ Alternative Minimum Tax, AMT）， AMT是透过对设定这些福利的限制，适用於具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近 500万美国人！

11、取消遗产税：税改前：财产超过 549万美元的个人和 1100万美元的夫妻将被徵收 40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在 1098万美元和 2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。税改后：预计 2024年会��全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美大幅下降国企业税收：永久削减公司税，大降至 20%

13、大幅增加海外企业税收：对美国企业海外获利，最低徵税 10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为 12%，并将非流动性投资的税率设置为 5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

这些是你想要的吗？

税改尘埃落定，必定是有人欢喜有人忧，来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧！

1、谁收益大？

▪ 低收入群体免缴税

年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对於这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

▪ 年收入10万以下普通中产阶级

举例：旧金山家庭收入中位数$88,518（2015年，Department of Numbers数据）

税改前：属於第三等纳税等级，需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，实际交纳$10854的税。

税改后：属於第三等纳税等级，需要交纳12%的税，去除夫妻报税标准扣除额$24,000，需要交纳$7742.16的税。

所以对於这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

▪ 低龄儿童家庭

对於有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

▪ 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次於大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%），报税省下的钱都能买一部豪车了！

▪ 对大部分华人公司影响很大

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合夥人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

同时，对於小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终於有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。

有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！

▪ 最大赢家还是大大富豪们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变，但是遗产税可能会被永久性废除。

2、谁吃亏？

l 高房价地区的买房族

原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子（房价贵），交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分，在美华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市，多数地方买个小房子都是上百或几百万刀，税改方案规定，贷款超过50万刀不能享受税收减免，这对於高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创！

l 拿奖学金的博士Phd

不少留学生削尖脑袋申请美国读博，除了因为美国教育的强大外，还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金，靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱，新税改政策明确提出，博士们不再享受税务减免！

税改前：美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的，减免的学费并没有纳入计算范围。

新税改：减免的学费，也将作为收入的一部分进行纳税。

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