刘美芳律师：何谓保险信托

在美国，几乎什麽样的税都有，花样百出。例如财产的转移税，我们把财产给别人，生前有赠与税，过世后有遗产税，这两种税是有关连的。一个人的财产如果在生前转给别人，过世后留下的遗产就少了。反过来，如果生前都不给别人，过世的时候留下的遗产就多了。有一个重点我们必须要知道的就是，不管是我们生前给或是过世以后给，不管我们付的是赠与税或是遗产税，述律都是一样的。

所谓“遗产”包括了我们银行里面的存款，我们的股票、房子、车子、退休金，珠宝，首饰，古董，收藏等等。还有一项较为想不到的财产，那就是我们的人寿保险。

假设我们买了一百万的人寿保险，当我们过世的时候，这个一百万的人寿保险就算在我们的遗产之中。这时我们的遗产就突然增加了一百万，而遗产税可能随之而来。

为了避免把这个人寿保险的一百万算到遗产里面，我们应该成立一个保险信托（Insurance Trust），让我们所成立的保险信托来买人寿保险，来付保险费，而 有我们自己当被曝信任（The insured），这样做的话，到时人寿保险的一百万保险给付金额就不会列入我们的遗产里面，而可以直接的给受益人。对於我们现亦有之保单，如於过世之日起前三年转入保险信托中，亦不会列入遗产之中。