如何做好遗产规划？

一、遗产规划最开始要做什麽呢？

最基本的开始就是：如果您拥有一栋自己住的房子就需要一份生前信托。加州法律规定您百年后，如果财产超过10万块，没有生前信托，财产要经过法院的遗嘱认证才能传到孩子手上，大约要一年半时间，而且费用是财产总值的3%-7 %。如果在纽约，您的财产超过三万块，没有生前信托，就要经过法院遗嘱认证的手续。所以基本您需要一份生前信托。在美国生前信托代替遗嘱，即使是普通人也会建立生前信托。普通的，可撤销的生前信托有三个相关人物，信托成立人（您自己），信托委托人（您自己），财产受益人。信托成立人的权利：在信托成立以后，任何时候都有权更改信托的内容，甚至可以废除该信托。信托委托人的权利：有权投资，买卖，管理信托内的全部财产。买卖房子，股票，取钱存钱，都需要信托成立人签名。财产收益人的权利：有权使用信托里面的财产。在您生前，您的资产和平时是没有区别的。

二、信托的作用是什麽呢？

信托主要是遗产规划。信托的内容很少需要更改，例如买卖房子，你卖掉房子，百年后房子已经不是您的遗产。如果您买了新的房子，或开新的银行帐户，您用信托的名义去开，财产自然后属於信托，将来可以避免遗产认证手续。

在您百年去世之后，信托和在生有什麽区别呢？成立人在去世之后，信托变为不可更改的信托，法院会完全按照信托内容处理，所以信托的内容是很重要的。第二，除了成立人以外，执行（委托）人会在您去世之后处理信托，通常是您的孩子。如果您有三个孩子，您可以选择三个一起做委托人；两个一起做，一个候补；或者一个孩子委托，另外两个为候补。最主要的是，每一个州的信托的法律已经准许在处理信托财产的时候不需要经过法院法官来处理的。

第三要讲收益人，财产分配通常有两种办法，按比例分配和特定分配。因为我们不知道您的财产从目前到您过世之后的区别，所以按比例分配是比较保险，公平的。还有一种特殊分配方法，就是制定一栋房子归一个孩子，剩下的按比例分配。还有一个万一：如果您的孩子比您先走，他的那一份财产就会留给他的孩子，如果他没有孩子，您其它的孩子会分配掉他那一份财产。

三、信托的好处：

1．避免法院遗嘱认证手续，您在生前将财产放在信托名下，将来百年的时候不需要法院分配，避免了一年半的遗嘱认证手续和手续费用，并且减少争财产的问题。

2．信托如果是夫妇两个人一起建立，可以保证两个遗产的免税额，在加州和纽约有一点分别。加州是Community property state，而纽约不是。在加州，夫妇两个人可以成立一个信托，任何一个人先离开，信托财产会分成两部分，而不会归到一个人名下，我们叫做AB trust。A trust是在生者的信托，B trust是去世者的信托。比如在太太先走后，先生的一半的财产就会放到A信托里面，是可以更改的。如果将来他结婚，可以将A改到老伴名下，也可以买卖投资，或者更改收益人。而太太的一半财产会放到B信托里面，信托内容变为不可更改。如果先生想要改太太这一半的信托，就没有免税额了。太太的信托通常可以要丈夫来投资管理，或者太太希望孩子和丈夫一起管理信托也是可以，但是盈亏都要放回太太的信托里。信托的财产要等夫妇两个人都去世后才可以分配。但是在纽约，夫妇俩个人在一开始就会成立两个信托，夫妇可以一起管理，有两个免税额。其它和在加州一样。

3．如果夫妇两个人财产很多，超过免税额，我们可以成立ABC信托。就是如果其中一个人先去世，他/她超过免税额的部分可以拖到第二个人也去世后才交遗产税。

4．儿女离婚和官司保障的信托。如果你们夫妇两个人去世了，你的财产会分配到孩子名下，如果他/她出事故或者离婚，他/她的配偶就可以拿走您信托里的一部分财产。我们可以将信托的钱保留在您的信托名下，但是可以分出额外的一份信托给您的孩子。也就是说您的孩子拥有这笔财产的使用权，但是并不是拥有权，财产跟他/她的婚姻或者债权人无关。

以上就是最基本的可更改的信托。如果您的财产比较多，我们可以在您的信托条文里面可以多加一条“桥代信托”（Dynasty Trust）的条文。如果您的财产超过500万，推荐您用revocable dynasty trust，您的资产可以在您的孩子去世后继续传给您孩子的下一代，而不需要交遗产费。您的孙子还可以将这份财产传给曾孙，不用交遗产费，还有离婚和官司的信托保障，以此类推。如果没有这种信托，您的孩子要想把资产传给下一代，需要叫45-50%的遗产税。

四、不可更改信托。

如果您想在在生��时候将一部分财产给您的孩子，您就要做不可更改信托。每一个国家都有赠与税，美国的赠与税法有两条：每年的赠与（annual gift）和一生的赠与。每年的赠与就是在12月31号之前，您可以送任何人1万3千块，没有限制的对象。比如您想送给孩子1万3千块，但是又不想他花掉这笔钱，那麽就给他买一个大一点的人寿保险。如果你生前拥有保单，您的保险就要算到遗产来报遗产税。

怎样买保险而不拥有它呢？

一，就是将保险存在dynasty trust里面。

二，就是一生的赠与。

法律规定在生的时候您可以用掉100万遗产的免税额，您可能想要送一些增值的财产送给孩子，因为增值的部分在您百年之后是不算到遗产里的。但是我又不想送到孩子的名下，否则也许会被他/她的配偶拿走一部分钱。所以就要放到不可更改信托的名下，它的保障就是：孩子离婚她的配偶拿不到不可更改信托名下的财产；他的债权人也拿不到；您自己如果有债权人，您的债权人也拿不到这部分财产。

但是您在制定信托的时候不可以有债权人，否则将来法院会将财产拿出来还给债权人。Irrevocable的财产就不算您的财产，因为第一，您放弃更改收益人的权利，第二，您不可以做trustee，也就是您放弃自己的拥有权和使用权。第三，受益人不是你了。当您放财产进去irrevocable，您的后代都不需要付任何的遗产税，但是您的CPA需要帮您报一个gift tax return，generation skipping。如果您将100万财产存在dynasty trust里面，如果每一代都要付遗产税，按照8%growth，在一百二十年以后，100万会剩下6亿的钱；但如果把资产放在dynasty trust里面，120年以后会变成102亿。以前很多州都有法律规定信托最多可以持续120年，但是现在越来越多的州已经开始废除这条法律。

总之，一共有三个信托：如果你的财产在500万以下，只需要做可更改信托，里面包括孩子离婚和官司保障。如果你的财产在500万以上，需要做不可更改信托。如果你的财产在500万以上，你想在在世时送100万财产给你的孩子，你除了做可更改信托，再加一个不可更改信托。如果你们想在生前买房子给孩子住，如果你的孩子有官司或者离婚，房子就会不见掉。所以你最好把买房子的钱放在Irrevocable dynasty trust再买，房子给你孩子住，但并他们并不拥有。如果你的孩子有官司，他们的债权人也拿不走这个房子，因为房子不属於你的孩子。这些都是用信托的办法保护你的财产。