7月1日起全球追税，资产裸奔时代来临 —— 美国肥咖条款国际版， 101个国家交换帐户资讯

7/1起，海外资产配置将开始面临更加严格的披露管控，全球追税网络愈撒愈大，一起先来回顾下：

2014年，美国海外资产申报条款FATCA，又称「肥咖条款」生效，要求全球金融机构向美国国税局通报美国居民的海外金融账户。另很多在海外有资产的美籍华人备受困扰。

同年6月，肥咖条款也推动中美达成政府间双边资讯互惠协议，意味着如果中国居民在美国有金融资产，也会被相应的披露给中国税务机构，美国也不再是隐蔽资产的安全港了。

同年，世界经合组织OECD发布《全球金融账户资讯自动交换标准》来打击跨境逃税、洗钱，CRS(Common Reporting Standard)也是其中一项，即「共同申报准则」。可以理解为美国肥咖条款的全球升级版。

2017年1月，中国正式啓动CRS，开始逐步识别非居民帐户，进行高、低净值帐户调查。

目前，全球共101个国家地区承诺实施CRS，第一批50个国家将与2017年首次交换金融账户资讯，包括百慕大、开曼群岛、瑞士、英属维尔京群岛等避税天堂。

2018年，第二批50个国家将开始交换资讯，包括中国大陆、中国香港、中国澳门、新加坡、新西兰、澳大利亚等。香港也不再是隐蔽资产的税务乐土了！

针对中国大陆居民，7月1日起每人每天换购限额5万人民币（约7300美元），一日等值1万美元的外汇就需要申报，每人每年5万美元购汇额度为变。

全球追税网络下，所有个人或企业，只要在海外有金融资产 ，比如境外账户投资、高额人寿保险、家族信托，或者海外有壳公司投资，都将受到不小的影响。但是，房地产并不属於需要披露的金融资产。

资产规划和保护专家特别强调，在愈趋严格的全球追税网下，您的全球资产配置亟待检视和调整。

华兴保险寿险规划师提醒，相对于此前非常火热的香港寿险市场，美国寿险实有更大优势，尤其对於在美国有地产投资、子女教育投资的人群。

1. 保费便宜

根据统计，在美国、中国大陆、香港和台湾购买同样保障的保险，美国的保费是中国大陆的1/5，香港的1/3，台湾的1/2。为了获得相同的保障金额，当然是在美国买比较划算了。而且，美国寿险市场历史悠久、制度完善、保证信誉，几乎没有拖延理赔或拒赔纠纷的。

2. 生前福利，活着就用得到

美国人寿保险一大新观念就是活着就用得到，无论是定期还是终身寿险，都以加入生前福利和长期看护保障。现在七成65岁以上的老人都需要长期看护，或者对抗慢性、重大疾病，而退休后的生活费和不可预期的医疗费用，是美国中年群体对未来最大的担忧。

活着就用得到的人寿保险，只要失去至少2项日常自理活动能力（洗澡、穿衣、吃饭、如厠、行走和自控）就能申请长期看护理赔。而针对危疾（心脏病发作、中风、失明、瘫痪、主要器官移植、侵入性癌症、末期肾衰竭、肌萎缩）和末期绝症，都可以预先支取寿险理赔金。生前理赔，有人选择用赔偿金继续接受高级治疗，有人选择用高额赔偿金享受最后生活、周游世界，无论如何，您的财富、您的保险、您的选择。

3. 用保险理赔支付遗产税

现在很多国人来美国投资房产，或给留学的子女买房，但是往往忽略了美国遗产税。在美国，即便是外国人，只要有在美资产，房主不幸过世后都必须遵守美国规定，支付超过6万元以上资产的遗产税，税率高达40%-50%，而且须在9个月内现金付清，之后才可以合法继承所有。否则要不就去银行贷款缴遗产税，要不就只能任凭政府地价拍卖，怎样都很不划算。想想尔湾一套百万别墅，就要给国税局40多万美元的现金。而人寿保险的理赔，通常在60天内就可以完成，这也是为什麽，很多美国家庭利用人寿保险金来付遗产税。

4. 财产保护、司法豁免

很多国人买寿险的一大考量就是对子女、爱人长期的保障与传承资产。此外，美国人寿保险上的现金值享受司法豁免，不受任何官司追讨。也就是说，无论投保人发生任何不测，任何政府部门，都动不了人寿保险上的钱，而且人寿保险理赔，是免付所得税的。曾经世界500强企业Enron（安然）倒闭，总裁Kenneth Lay全部资产被罚清偿债务，而他的3700万美元的养老寿险还被保留了下来。

5.有价证券、现金价值

投资储蓄型的人寿保险可以当作有价证券，一定期满后便可以基於保单现金价值从保险公司借款，比如取出做教育基金或退休基金。手续比从银行贷款来的容易，而且是优惠贷款利率。

资产规划和保护专家也特别强调，有移民愿望的华人朋友，投资移民家庭，最好在拿到绿卡之前，尽早找到一个精通美国税务的律师，还有会计师、理财保险规划专家，量身定做一套合法避税，分散风险的资产规划方案。

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