【千万经纪─黄莉莉】和您分享避免被罚！美国2016报税必须知道的医保三表！

美国移民注意！新年到来，美国也进入一年一度的“报税季”。其中，根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（The Affordable Care Act，ACA），2016年报税如果没有附上加入医保的证明，个人将被处罚325美元，家庭则无论成员多少罚金为个人的三倍，即975美元。因此今年报税应更为谨慎，各位移民朋友需要预先了解要填的医保报税表格，以免无辜被罚。
 
根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（TheAffordable Care Act, ACA）今年报税如果没有附上加入医保的证明，个人会被处罚695美元，家庭则无论成员多少罚金为个人的三倍，即2,085美元。因此今年报税将更为复杂，有必要预先了解要填的医保报税表格，以免无辜被罚。

哥伦比亚广播公司新闻网（CBS News）4日报导，ACA要求雇主以及健康保险公司提供美国国税局（IRS），被保险人的收入以及医疗健康保险承保范围（health insurancecoverage）。IRS为美国民众2016年报税时报告是否加入医保，设计了三种表格1095-A、1095-B和1095-C。 

1095-A表：医疗保险市场的声明 

美国民众如果是从政府的医疗保险市场或交易所购买医疗保险，今年报税时就必须提交1095-A表，主要是报告被保险人每月的保险费以及每月提前获取的保费抵税额（monthlyadvance payment of the premium tax credit）。 

透过医疗保险市场或交易所购买医疗保险的个人和家庭，如果是中低收入者，有资格获得保费抵税的优惠，可以申请退税，即使被保险人该缴的所得税很少或无需缴税，还是可以受益。 

合格的纳税人也可选择让健康保险市集直接向健康保险公司预付保费抵税额，即每月提前获取保费抵税额，以帮助减少每月的保费负担。 

每月提前获取保费抵税额是在加入医保时根据被保险人预估的年收入计算，因此报税时必须依实际的年收入计算实际的抵税额。如果实际年收入较预估值为低，被保险人可获得额外的保费退税；反之，就必须补税。 

要申请保费抵税优惠或冲销提前获取保费抵税额的美国民众，报税时除了1095-A表，还必须提交8962表格“保费抵税额优惠”（premium tax credit, PTC）。 

要注意的是，应在今年1月31日前取得1095-A表，可以向当初购买医保的医疗保险市场或交易所索取。如果在购买医保后曾搬家，尽早主动与医疗保险市场或交易所联络，更新地址。 

1095-B表：医疗承保范围 

1095-B表是要求美国民众提交加入的合格医疗保险计划所涵盖的承保范围，包括月份以及任何依附的家庭成员。通常保险公司会提供这个表格。 

1095-C表：雇主提供的医疗保险及承保范围 

美国民众的医疗保险，如果是雇主提供的“可负担的”医疗保险，报税时，不论年收入的高低，都不能要求保费抵税额优惠。 

根据ACA规定，所谓“可负担的”医疗保险系指，个人保费不超过家庭年收入的9.5%。如果超过或收入较低，则仍可申请保费抵税额优惠。如果要确认是否符合资格，可以同时提交8962表以及1095-C表。 

要注意的是，如果所在的公司是至少雇用50名全职员工的公司，依规定应由公司向国税局同时提交这二个表，但如果是小规模的公司，员工在报税时可向雇主要求提供相关信息，以提交8962表以及1095-C表。

美国国税局颁发的报税号码只是为了帮助那些没有社安号（工卡）的外国人遵守美国税法而设立的，因为外国人在某些情况下同样有税务申报和缴纳税款的义务。

在申请报税号码之前，申请人需要明白以下：

1. 根据税法的第32章，报税号码是不能够用来申请低收入抵税补助（EITC）或作非税务用途例如申办驾驶执照；
2. 报税号码的获批不改变申请人的移民身份，或赋予申请人在美国合法就业；
3. 报税号码不能够代替工卡号码，或有资格申请社会保障福利；
4. 申请人可能有资格申请工卡号码，但视乎情况而定；
5. 如果申请人在日后有资格申请工卡号码，那麽报税号码不能够再使用，申请人必须向社会安全局申请工卡号码。

申请理由和所需文件：（必须符合以下其中一项理由以及提供相关文件） 

A.  你是非居民身份的外国人在美国产生收入，需要申报所得税表（提供文件：报税表和相关报税资料）
B.  你是美国公民或永久居民的配偶，需要申报在你配偶的所得税表上（���供文件：报税表和相关报税资料）
C.  你是美国公民或永久居民的小孩或亲属（小孩或亲属必须是墨西哥或加拿大居民，或者是税务定义上的居民身份在美 ​​国逗留超过183天*），需要申报在父母或亲属的所得税表上（提供文件：报税表和相关报税资料）        
D.  你是一家公司的合夥人，在美国有投资，拥有资产及产生收入而需要向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：合夥公司协议书，该协议书需要显示该公司的税号以及证明你在美国处理公司的业务）
E.  你在美国开设了一个商业银行账户且产生利 ​​息收入，而需要向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：由银行出具的信函，该信函证明你已经开设了账户需 ​​要一个报税号码向国税局作出申报）
F.  你在美国开设了一个私人银行账户且产生利 ​​息收入，而需要向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：由银行出具的信函，该信函证明你已经开设了账户需 ​​要一个报税号码向国税局作出申报）
G.  你收到养老金，年金，特许权款项，或股息等等必须提供报税号码给投资公司，保险公司，或金融机构以便向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：由相关公司或机构出具的信函，该信函证明你需要一个报税号码向国税局作出申报）
H.  根据国与国之间的税收协定，你的薪水是属於免税的或是以一个够低的税率来徵收的（提供文件：1》雇主的工作证明信函和工作合同，2》一份说明你是符合税收协定利益的信函（雇主的8233表格部分），3》一份由社会安全局说明你是不符合申请社安号（工卡）的信函）
I.  根据国与国之间的税收协定，你的助学金或奖学金是属於免税的或是以一个够低的税率来徵收的（提供文件：1》由颁发款项的机构或学校发出有关你获得助学金或奖学金的信函，2》一份和学校签订的合同，3》一份符合税收协定利益的证明文件，4》已经向颁发机构提交W-8BEN表格，5》一份由社会安全局说明你是不符合申请社安号（工卡）的信函）
J.  你的助学金或奖学金需要向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：1》由颁发款项的机构或学校发出有关你获得助学金或奖学金的信函，2》一份和学校签订的合同，3》一份由学校特定工作人员发出的信函说明该助学金或奖学金不属於薪水而需要向国税局申报，4》一份由社会安全局说明你是不符合申请社安号（工卡）的信函）
K.  你在美国旅游的时候赢取了赌博收入，根据国与国之间的税收协定，该收入是属於免税的或是以一个够低的税率来徵收的（文件和申请表格经由博彩公司的指定人员提交）
L.  你有房屋贷款利息，需要提供报税号码给贷款金融机构以便向国税局作出资料申报（提供文件：房屋贷款证明文件，例如买卖合约或类似文件）
M.  你是外国人在美国的出售或购买房地产，需要提供报税号码给银行或金融机构以便向国税局作出资料申报或需要缴纳联邦税（提供文件：1》买卖合约，2》8828-B表格（买家），或8828和8828-A表格（卖家） 

所有申请人除了提供以上文件外，同时必须提供证明身份和国籍的证明文件。护照是唯一的能够同时证明身份和国籍的证明文件。如果不能够提供护照，必须提供其他两种或以上的证明文件： 

1) 护照（同一时间证明身份和国籍的唯一证明文件）
2) 美国移民局颁发有照片的证件（证明身份或国籍）
3) 美国国务院颁发的签证（证明身份或国籍）
4) 美国驾驶证（证明身份）
5) 美国军人身份证（证明身份）
6) 外国驾驶证（证明身份）
7) 外国军人身份证（证明身份或国籍）
8) 国民身份证，需显示姓名，照片，地址，出生日期和失效日期（证明身份或国籍）
9) 美国州身份证（证明身份）
10) 外国选民登记证（证明身份或国籍）
11) 出生证书，只适用於18岁以下的小孩（证明身份或国籍**）
12) 医疗记录，只适用於6岁以下的小孩（证明身份或国籍**）
13) 学校记录，只适用於18岁以下的学生（证明身份或国籍**）

如果申请报税号码不是在国税局许可的代理人那里办理，以上的证明文件必须提供原件或经美国领事馆认证的影印件。原件在国税局处理后以邮寄方式寄回给你。如果是在国税局许可的代理人那里办理，申请人或配偶提供影印件就可以，但是小孩或亲属还是需要提供原件或核证影印件。 

报税号码的处理时间大约在6个星期内。如果在报税高峰期间（1月15日到4月30日）申请，则需要8到10个星期。报税号码的有效期为5年，过期可以重新申请。

注解：
* 如果你在​​2015年符合实际在美逗留测试，你在税务上将视为美国居民身份。要符合这一测试，你必须在美国逗留最起码：1）在2015逗留有31天；2）以及在2015，2014和2013的三年里共有183天（天数计算：2015年的全部逗留天数+ 2014年逗留天数的1/3 + 2013年逗留天数的1/6）

** 如果文件是外国的，只能够用来证明国籍。