小心！国税局增查税员

国税局将聘用600至700名税务执法人员增加查税作业，雇1000名工资和投资部(W&I Division)专员接听服务热线，这是该局五年来首次重大执法雇用行动。国税局长考斯基宁在5月4日给雇员们的备忘录中写道，首批稽查员将在近几周内上岗，负责监管小商户和自雇者(SB/SE)，同时国税局也寄望来年再雇用一批人员，监管大中型企业和国际税收(LB&I)、免税机构和政府部门(TE/GE)，打击退税欺诈、个人资讯盗窃等犯罪事件。

自2010年起国税局预算被连年削减，人手缩编，查税件数大减，2015年查帐率较2010年减少了22%(逾35万笔税表)，这也导致了国库每年损失60亿元的税款。据财政部估计，若每增加国税局预算1元，可透过审计追回4元的国税收入。考斯基宁则在参众两院表示，为扩编稽查员投入1元，通常可带来10美元甚至更高的回报。

一般国税局倾向找有绩效的案件下手，将重点放在有漏税证据且有能力补上税款的人身上。统计显示，年收入45万元以上、占总纳税人口「1%」的富人阶层缴税额占到了全美总税收的38%，可谓税收的主要来源。稽查员在核查年收入50万左右的家庭时每小时可查出平均欠税款789元，核查年收入超过500万的巨富时每小时可查出平均欠税款4545元，这也是为何高收入、高净值人群更受国税局青睐的原因。

对於一般民众，以下几类人和行为最易触发国税局警铃：一、自雇型人士，尤其使用较多抵税或收入不高甚至经常亏本的人，国税局会检测他们是否谎报支出，隐藏获利，滥用业务开支包括家庭办公室(Home Office)、用车费用、生意用餐、商务旅行和娱乐的扣减；二、从事现金生意，如开餐馆、开出租车、开理发店的人，这类行业容易错报小费收入；三、通过隐瞒收入、申报不实被扶养人获取低收入退税的人，国税局对这些退税欺诈一向严密监控。

大数据系统会自动为国税局筛选值得投入人力财力的「大鱼」和「漏网之鱼」，所有纳税人的税单都先经国税局配对比较项目和计算及文书纠错项目初审。前者将纳税申报信息与第三方来源的信息进行比对，修订个人收入差异，如检测是否漏报W-2、1099表收入；后者顾名思义，查看税表上是否有易於辨别的计算及文书错误。电脑系统向纳税人发出一份正确的税务计算通知(信件右上角有CP字样)，要求在规定日期中缴清少付的税款。国税局也执行「不允扣减」项目，如果系统检测到一份税表包含了不允许的项目，如不符资格的抵税(Credit)，会自动调整正确的税额并寄出通知，若纳税人有足够证据解释问题则该案撤销，如证据不足则须补交正确税额或纳入审计。

系统用判别程式将每份通过以上程序的税表打分，分数较高的税表将由专员「出马」，人工辨别其审计的必要性，纳税人若不幸「中彩」将面临通信查帐、国税局办公室查帐(Office Audit)或实地查帐(Field Audit)。其中，通信查帐最为简单，纳税人需要寄给国税局所呈列的项目(如股票交易纪录、房屋买卖成交纪录来确认盈亏)并回答是否属实即可。

国税局办公室查帐最为普遍，纳税人在收到通知后应致电国税局预约会面时间，整理编号与查帐内容有关的文件，纳税人在被面对面查帐时既要诚实以待，也要为自己应有的权益辩护。实地查帐最难准备，稽查员会访问纳税人的住家或公司查看所有的收入和扣减，从中「抽丝剥茧」出不实收入和不当扣减。若想避免查税，纳税人应自己或请专业的会计师将税做好，不要贪图一时的省税和退税，编造不实的抵税项目，反而得不偿失。(作者为注册会计师)

来源：worldjournal