生前信托

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生前信托常被问及订立「生前信托（Inter-vivos Trust，通常称为Living Trust）」的问题。究竟生前信托有何用途？与遗嘱有什麽关系及分别？由於生前信托种类繁多，本文只针对可撤销生前信托(Revocable Inter-vivos Trust)。

◎生前信托

成立生前信托，分为两个步骤：一，撰写生前信托文件；二，将个人资产注资到该生前信托。大部分客户往往只知道步骤一，而忽略了步骤二，以致生前信托有名无实，失去信托的功用。

生前信托的订立者为「委托人(Grantor)」。委托人不但需要於在生时订立信托，而且也要为该信托注资，并将其信托内的资产委托给「信托管理人(Trustee)」去管理；信托管理人，会在委托人过世后，替委托人分配信托内的资产给「受益人(Beneficiary)」。

◎充分保障

设立生前信托，有一个常见但又常被忽略的原因，就是有子女的家庭，夫妇在考虑遗产规划时，只考虑订立遗嘱，并会在遗嘱内列明配偶为唯一遗产受益人，原因是他们作了不切实际的假设，即配偶在离世时会把所有财产留给他们的子女；事实上，很多年轻夫妇丧偶后，会再婚及与新配偶生育，令前配偶所生幼年子女利益受威胁。

笔者建议：年轻夫妇制定生前信托，配偶及年轻子女都是受益人；年轻子女那部分资产，交由委托人信任的人（例如兄弟姊妹），作为信托管理人去管理，这样无论配偶是否再婚及生育，前配偶所生的子女利益均可得到保障。

◎方便省时

委托人过世后，信托管理人会为委托人分配信托内资产予受益人，虽然这与遗嘱内的资产分配大同小异，但信托内资产不需遗嘱验证(Probate)便可分配给受益人，即不需法庭介入便可分配委托人资产，省却不少时间。至於遗嘱验证，速度因郡(County)而异，最快也需数周，若有任何法定遗嘱继承人对遗嘱有争议，遗嘱验证需时数年亦不罕见。

另外，如立遗嘱者(Testator)没有任何近亲及不知远房亲戚去向，法庭会要求系谱专家(Genealogist)提供一份立遗嘱者的族谱报告，需时往往以年计。倘若成立了信托，便可省却这个步骤。

还有，倘若立遗嘱者在不同州内有物业，便需於每物业所在州进行遗嘱验证，非常麻烦。如成立了生前信托，便不需进行遗嘱验证，省却了此等麻烦。

更进一步，提交遗嘱去法庭做遗嘱验证时，该遗嘱便成为公开记录(Public Records)。生前信托却不需提交到法庭，因此也不会成为公开记录，可以保障私隐。

◎信托遗嘱双保险

有了生前信托，还需订遗嘱吗？虽没有明文规定，有生前信托亦需订立遗嘱，但笔者总会建议客户订立遗嘱，原因有二：

一，信托成立及注资后，从信托设立到委托人过世期间，委托人若有新增资产，却未将其注资到成立的信托，那委托人的新增资产在其过世后，便不能根据信托内条款分配，只能根据无遗嘱情况分配该些新增资产，分配方法可能违背委托人意愿。若委托人在信托以外订立了遗嘱，该遗嘱分配资产的方法与信托一样，那些新增资产便不会根据无遗嘱情况分配。

二，客户通常在信托内遗漏很多有价值资产，例如家俱、古董，甚至有纪念价值的物品，如没有订立遗嘱，那些遗漏资产便会根据无遗嘱情况分配。可见即使制定了生前信托，订立遗嘱仍是明智之举。

本文依据纽约州法律撰写，因各州法律不同，请读者向本州专业人士谘询。

来源：角声号角月报